Утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні ў 1С ЗУП: праводкі, загад

Работнік загадзя выкарыстаў адпачынак і звальняецца. Грошы выплачаныя, але часам не адпрацавана. Як вярнуць сродкі? Як пралічваецца ўтрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні?

праблема

Супрацоўнік, які адпрацаваў шэсць і больш месяцаў, мае права на аплачваецца адпачынак. Працадаўца павінен прадаставіць яму ўсе 28 дзён адпачынку. Па папярэдняй дамове водпуск можа быць выкарыстаны авансам. Заканадаўствам не прадугледжаны нормы разліку дзён прапарцыйна адпрацаваным гадзінах або iншым перыядах. За другі і наступны гады водпуск можа прадастаўляцца супрацоўніку ў любы час па графіку.

Прыклад. Супрацоўнік быў аформлены на прадпрыемства 21 снежня 2012 года і працаваў да 20 снежня 2013-га ўключна. Права на адпачынак у 28 дзён у яго паўстане c 21 чэрвеня. Па пагадненні бакоў, ён можа скарыстацца ім раней гэтага часу. Калі супрацоўнік сыдзе з працы да заканчэння справаздачнага года (20 снежня), то з ягонага заробку вычытваюцца утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні.

правілы

Утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні разлічваюцца ва ўсіх выпадках, акрамя наступных:

• адмова супрацоўніка ад пераводу на iншую пасаду, неабходную яму па медыцынскіх паказаннях, альбо адсутнасць у працадаўцы патрэбнай вакансіі;
• ліквідацыя прадпрыемства, спыненне дзейнасці ІП;
• скарачэння штата супрацоўнікаў арганізацыі, ІП;
• змена ўласніка прадпрыемства;
• заклік супрацоўніка на ваенную службу;
• аднаўленне асобы, якія раней выконваў працу, па рашэнні суда або дзяржінспекцыі па працы;
• прызнанне чалавека непрацаздольным;
• смерць супрацоўніка;
• наступ надзвычайных абставінаў: ваенных дзеянняў, катастрофы, стыхійнага бедства, буйной аварыі, эпідэміі.

Калі супрацоўнік, якому быў дадзены адпачынак, сыходзіць з працы па любых іншых прычынах, у абавязковым парадку разлічваюцца утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні.

калькуляцыя

Утрыманне ажыццяўляецца за суткі адпачынку, не адпрацаваныя на працягу 12 месяцаў, у кошт якіх супрацоўнік ужо атрымаў грошы. Каб разлічыць перыяд адпачынку, трэба колькасць дзён адпачынку падзяліць на 12. Каб даведацца суму утрыманняў, трэба выканаць такую паслядоўнасць дзеянняў:

1. Разлічваем колькасць месяцаў, якія засталіся да заканчэння года, за які прыйшлі грошы. Заканадаўча не ўстаноўлены парадак падліку. Таму лепш кіравацца правіламі разліку адпускных і колькасць месяцаў акругляць да цэлых. Гэты ж прынцып можна выкарыстоўваць пры разліку дадатковага водпуску, кампенсацыі.

2. Памножыць дні на колькасць месяцаў, якія трэба адпрацаваць. Так разлічваецца працягласць неадпрацаванага адпачынку ў сутках. Калі ў выніку атрымалася дробавую лік, то акругляць яго трэба ў карысць супрацоўніка.

3. Атрыманую лічбу трэба памножыць на сярэдні заробак за дзень, вылічаны пры аплаце адпачынку. Гэта і будуць утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні. Страхавыя ўзносы і НДФЛ пералічаныя раней, пазней будуць кампенсаваныя з бюджэту.

прыклад

Дапусцім, супрацоўнік выкарыстаў частка з 28 дзён водпуску авансам. Адразу пасля выхаду на працу напісаў заяву на звальненне. Разлікі паказалі, што адпачынак за 3,8 месяца працоўнага года быў прадстаўлены авансам. Атрыманую лічбу варта акругліць да 4. За кожныя суткі стандартнага 28-дзённага адпачынку пакладзена: 28/12 = 2.3 дня працы. Атрымліваецца, што супрацоўнік «павінен» арганізацыі: 2,3 х 4 = 9,2, або 9 дзён працы. Сярэдні заробак за дзень склаў 250 руб. Разлічым суму утрыманняў: 9 х 250 = 2250 руб.

працэдура

Утрыманне ажыццяўляецца з належнай супрацоўніку заробку ў дзень звальнення. Пры гэтым сума не можа перавышаць 20% заробку. Вярнуць розніцу можна добраахвотна, дамовіўшыся з супрацоўнікам, або ў судовым парадку.

Штогадовы адпачынак складаецца з асноўнага і дадатковага. Правілы разліку перыяду адпачынку разлічваюцца аднолькава ва ўсіх выпадках, акрамя даплат за шкодныя або небяспечныя ўмовы працы. Утрымання з гэтых катэгорый кампенсацый таксама не ажыццяўляюцца.

юрыдычныя аспекты

Пры звальненні супрацоўніка сумы, прадастаўленыя за неадпрацаваныя дні, павінны быць затрыманы з яго заробку. Калі гэта немагчыма з прычыны адсутнасці ў таго заробленых сродкаў, працадаўца можа звярнуцца ў суд за спагнаннем. Але калі не будзе даказана, што дзеянні супрацоўніка прывялі да парушэння парадку разлікаў, то ў пазове, хутчэй за ўсё, будзе адмоўлена.

Утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні: праводкі

Бюджэт даходаў і выдаткаў арганізацыі можа прадугледжваць стварэнне рэзерву для такіх выплат. Тады ў балансе робіцца наступная праводка: ДТ96 КТ70. Ва ўсіх астатніх выпадках сторнирование адпускных афармляецца так: ДТ20 КТ70.

НДФЛ і ўзносы

Як пералічваюцца ўзносы, утрыманых пры выплаце адпускных? Усё залежыць ад таго, ці хопіць сумы апошняй зарплаты для збірання. Калі належных сродкаў хапае для выплаты доўгу, то выконваюцца наступныя дзеянні.

1. У БУ адлюстроўваецца налічэнне зарплаты. Пры гэтым не разлічваюцца утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні. НДФЛ, унёскі калькулируются па стандартнай схеме. Залішне ўтрыманыя сумы сторнируют, калі гадавая справаздачнасць яшчэ не падпісаная. Інакш прыйдзецца выпраўляць дадзеныя ў балансе.

2. Пры выплаце адпускных ў бюджэт пералічваецца НДФЛ. Залішнія сумы павінны быць вернутыя супрацоўніку. Каб суму пералічылі, трэба падаць у ФНС дакладнае даведку 2-НДФЛ і адлюстраваць у ёй усё разлікі. Датай атрымання зарплаты пры звальненні лічыцца апошні дзень працы. Таму апошні заробак у справаздачы за бягучы год варта адлюстраваць месяцам звальнення. Падаваць удакладнення РСВ-1 ПФР за перыяд, у якім супрацоўнік быў у адпачынку, арганізацыя не абавязаная. Ўнёскі былі палічаны без памылак, абнаўляць дадзеныя не трэба.

нюансы

Па выніках разлікаў можа ўтварыцца адмоўная сума узносаў. Гэта азначае, што налічаная выплата менш залішняй. Магчымыя некалькі варыянтаў зыходу падзей:

• сумы заробку хапае, і бухгалтэрыя проста ажыццяўляе ўтрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні (пенсіянера або любога іншага работніка - гэта ня важна);
• заробку не хапае, супрацоўнік згаджаецца добраахвотна вярнуць «лішак» атрыманых сум у касу;
• зарплаты не хапае, супрацоўнік ісці на кампраміс ня хоча, арганізацыя падае пазоў і спаганяе сродкі праз суд.

У першых двух выпадках падаюцца карэкціруючыя даведкі ў залежнасці ад таго, у якім годзе супрацоўнік быў працаўладкаваны: СЗВ-6-1 (2) - да 2012 года і СЗВ-6-4 - з 2013/01/01. У адкарэктаваных формах ўнёскі павінны быць зменшаны на сторнированные сумы. Таксама пажадана прадаставіць ўдакладнены разлік.

прыклад

Касір крамы звальняецца 2014/03/03 года па ўласным жаданні. У снежні 2013-га яна была ў штогадовым водпуску (28 дзён) за перыяд з 18.06.13 па 17.06.14. Супрацоўніца 1961 г. р. Сума выплат, што абкладаюцца страхавымі ўнёскамі, не перавысіла 624 тыс. Руб. з пачатку года. Сярэдні заробак за дзень - 421 руб.

Сума адпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

За адпрацаваныя дні ў сакавіку супрацоўніцы налічана 1263 руб.

На момант звальнення касір адпрацавала 8 месяцаў і чатырнаццаць дзён (з 2013/06/18 па 2014/03/03 уключна). Разлічым суму утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні:

1) 12 - 8 = 4 мес. - неадпрацаваны час;

2) 421 х 4 х 28: 12 = 3 929 руб. - "абавязак" супрацоўніка.

Арганізацыя пералічвае ўзносы на страхаванне па стаўцы 0,2%. На момант звальнення справаздачнасць за 2013 год не была здадзена. Супрацоўніца пагадзілася з добраахвотным утрыманнем. Паколькі сума зарабляюць менш «абавязку», касір самастойна вярнула розніцу ў касу прадпрыемства. Адлюстраваў утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні. Праводкі ў снежні 2013-га:

1. ДТ44 КТ70 - 11 788 руб. - налічаны адпускныя.

2. ДТ70 КТ68 - 1532 руб.- утрыманы НДФЛ.

3. ДТ68 КТ51 - 1532 руб. - пералічаны падатак у бюджэт.

4. ДТ70 КТ50 - 10 256 руб.- з касы выплачаныя адпускныя.

5. ДТ44 КТ69:

• 2593 руб. (11 788 х 0,22) - налічаны ўнёскі ў страхавую частка пенсіі.
• 342 руб. (11 788 х 0,029) - унёскі ў ФСС.
• 601 руб. (11 788 х 0,051) - унёскі ў ФФОМС;
• 24 руб. (11 788 х 0,002) - страхаванне ад прафзахворванняў.

Сакавік 2014 го:

1. ДТ44 КТ70 - 1263 руб. - разлічана зарплата.

2. ДТ70 КТ68 - 164 руб. (1263 х 0,13) - утрыманы НДФЛ.

3. ДТ44 КТ69:

• 278 руб. (1263 х 0,22) - унёскі ў ПФР.
• 37 руб. (1263 х 0,029) - унёскі ў ФСС.
• 64 руб. (1263 х 0,051) - унёскі ў ФФОМС.
• 3 руб. (1263 х 0,002) - страхаванне ад прафзахворванняў.

У сакавіку 2014 (за снежань 2013 гады) ажыццяўляецца карэкціроўка ўсіх сум:

1. ДТ44 КТ70 - 3929 руб. - сторно адпускных.

2. ДТ70 КТ68 - 511 руб. - сторнировано НДФЛ.

3. ДТ44 КТ69:

• 864 руб. - сторнирована сума узносаў часткі працоўнай пенсіі.
• 114 руб.- адкарэктаваныя ўнёскі ў ФСС.
• 200 руб.- сторнированы ўнёскі ў ФФОМС.
• 8 руб. - адкарэктаваныя ўнёскі за прафзахворванні.

Арганізацыя пералічыла НДФЛ з адпускных у суме 1 532 руб. Падаходны падатак, налічаны з заробку, складае 164 руб. «Лішак» НДФЛ - 511 руб. Адлюстраваў карэкціроўку утрымання за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні. праводкі:

1. ДТ68 КТ51- 164 руб. - уся сума падатку пералiчваецца ў бюджэт.

2. ДТ70 КТ51- 511 руб. - вернуты касірам «лішак» утрыманага НДФЛ.

3. ДТ50 КТ70 - 2830 руб. (3929 - 1263 - 164) - сродкі паступілі ў касу.

Запазычанасць бюджэту па НДФЛ ў суме 511 руб. можна ўлічыць ў лік будучых плацяжоў па падатку.

стварэнне рэзерву

Зараз разгледзім прыклад, у якім супрацоўнік адмовіўся добраахвотна вярнуць грошы. Арганізацыя вымушаная стварыць рэзерв на аплату адпачынкаў. Зменім трохі зыходныя дадзеныя мінулай задачы:

• 28 дзён водпуску былі Адгуляўшы авансам;
• сярэдні заробак касіра ў дзень - 421 руб .;
• працоўны год: 01.06.13 - 31.05.14, не адпрацаваны для адпачынку 6 месяцаў;
• супрацоўніца звальняецца 3 сакавіка 2014.

Сума атрыманых адпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

Прадпрыемства стварае рэзерв для аплаты, таму:

• сумы за цалкам адпрацаваныя спісваюцца з рэзерву;
• сумы за неадпрацаваныя суткі спісваюцца ў кошт бягучых выдаткаў.

Налічаная зарплата за сакавік - 1263 руб.

На момант звальнення касір адпрацавала 8 месяцаў і 2 тыдні (14 дзён) за справаздачны перыяд. Пры разліку будуць улічвацца поўныя 8 месяцаў: 12 - 8 = 4 мес. - неадпрацаваны час.

лічым:

11 788: 12 х 4 = 3929 руб. - на такую суму неабходна ажыццявіць ўтрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні.

Загад дырэктара ў такіх выпадках прадугледжвае, што неадпрацаваныя сумы павінны спісвацца ў кошт расходаў за бягучы перыяд.

Ўнёскі аплачваліся па стаўцы 0,2%. На момант звальнення справаздачнасць за мінулы год не была здадзена. Супрацоўніца не згодна з утрыманнем. Памеру зарплаты за сакавік не хапае для правядзення разлікаў. Касір добраахвотна не жадае вяртаць неабходную Вам суму.

1. ДТ96 КТ70 - 5894 руб. - налічаны адпускныя за кошт рэзерву (перад адпачынкам).

2. ДТ44 КТ70 - 5894 руб. - налічаны адпускныя за кошт бягучых расходаў (у дзень звальнення).

3. ДТ70 КТ68 - 1532 руб. - утрыманы НДФЛ.

4. ДТ68 КТ51 - 1532 руб. - НДФЛ пералічаны ў бюджэт.

Утрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні ў 1С ЗУП

Пры прадастаўленні супрацоўніку водпуску з налічанай сумы ўтрымліваецца НДФЛ. Калі распараджэнне кіраўніка прадугледжвае ўтрыманне залішне налічаных сум, неабходна вярнуць падатак у парадку, устаноўленым НК РФ. У БУ гэтыя аперацыі ажыццяўляюцца сторнированием. Разгледзім, як адлюстраваць ўтрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні (праводкі 1С).

Спачатку трэба паглядзець налады праграмы. Калі ўсталяваны алгарытм разліку як "Не памяншае падаткі», то ўтрыманыя сумы будуць рэгістравацца, як звычайна. Калі ўсталявана «Памяншае ўзносы», то сумы будуць рэгістравацца, як сторно налічэнне.

прыклад

Дапусцім, 2014/05/22 супрацоўнік звольнены па ўласным жаданні. З 2014/03/06 па 2014/03/20 яму быў авансам прадастаўлены адпачынак на 14 дзён. Супрацоўнік прыняты ў арганізацыю 2014/01/17. На момант звальнення адпрацаваў 4 месяцы і 5 сутак. Каб адлюстраваць ўтрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні, у 1С ЗУП прадугледжаны спецыяльны дакумент «Разлік пры звальненні супрацоўніка».

Колькасць неадпрацаваных дзён вызначаецца так:

• Да канца справаздачнага года (23.05.14 - 16.01.15) застаецца 7 месяцаў і 25 дзён. Яны акругляюцца да 8 поўных месяцаў.
• Колькасць дзён адпачынку: 28: 12 х 8 = 19.
• Выключыў выкарыстаныя дні: 19 - 14 = 5.

У праграме трэба ўсталяваць опцыю "Утрымаць авансам", пазначыўшы "Парадак разліку" - "каляндарныя дні" ў колькасці 5. Затым трэба сфармаваць разліковы лісток. Ўтрымання ў "Індывідуальнай картцы ЕСН" не ўплываюць на налічэння. За адпрацаваныя дні супрацоўніку налічылі 18 190 руб. Ажыццявім ўтрыманне за неадпрацаваныя дні водпуску пры звальненні. праводкі:

• Загад кіраўніка прадугледжвае вяртанне залішне выплачаных сум. Таму ў праграме трэба сторнировать дакумент «Налічэнне зарплаты»:

- ДТ44 КТ70 - налічэнне зарплаты;

- ДТ70 КТ68 - утрыманне НДФЛ;

- ДТ44 КТ69 - утрыманне збораў.

• Затым увесці новы, з пералічыць днямі адпачынку.