Аператыўнае планаванне: галоўныя паняцці

Аператыўнае планаванне ўяўляе сабой распрацоўку мер па расходаванню наяўных рэсурсаў. Яго яшчэ называюць тактычным планам, гэта значыць гэта пералік крокаў, якія спрыяюць дасягненню мэты ў доўгатэрміновым перыядзе. Такім чынам, аператыўнае фінансавае планаванне павінна падпарадкоўвацца галоўным задачам, вызначаным у стратэгічным плане.

Складанне дадзеных дакументаў патрабуе дадатковых выдаткаў, але пры якаснай працы гэтыя выдаткі сябе акупяць. Рацыянальнае прагназаванне дазволіць эфектыўна ажыццяўляць бягучую дзейнасць. Дзякуючы плане кіруючы склад прадпрыемства прымае адэкватныя рашэнні аб далейшым функцыянаванні. Акрамя таго, аператыўнае планаванне накіравана на пісьменнае размеркаванне і расходаванне ўсіх рэсурсаў і актываў арганізацыі. Але недастаткова проста скласці планавы дакумент, неабходна правільна скарыстацца яго вынікамі і зрабіць аб'ектыўныя высновы. Ён дапамагае зразумець, якія меры неабходныя фірме для паляпшэння фінансавага становішча.

Аператыўнае планаванне вытворчасці грунтуецца на выкарыстанні такіх дакументаў, як касавы і крэдытны план і плацежны каляндар. Разгледзім падрабязней кожны з іх. Пры распрацоўцы плацёжнага календара патрабуецца сабраць дадзеныя з розных падраздзяленняў кампаніі, у тым ліку выкарыстоўваецца інфармацыя бухгалтарскага аддзела, які абавязаны прадаставіць першасную дакументацыю ў поўным аб'ёме. Па запыце спецыялістаў бухгалтар групуе дадзеныя аб руху грашовых сродкаў на рахунках кампаніі, аб наяўнасці дэбіторскай і крэдыторскай запазычанасці. Плацежны каляндар дазваляе звесці разам інфармацыю пра паступленне і выдаткоўванні грашовых сродкаў на працягу кожнага каляндарнага дня, аб усіх зменах. На падставе гэтых дадзеных ажыццяўляецца пільны аналіз рынку гэтай прадукцыі. Перыядычнасць выдання календара вызначаецца арганізацыяй самастойна, як правіла, рашэнне прымаецца з улікам перыядычнасці асноўных фінансавых дакументаў.

Галоўнай мэтай складання дапаможных дакументаў з'яўляецца выяўленне дапушчаных памылак і прадухіленне іх паўтарэння ў далейшым. Напрыклад, у выніку праведзенай працы можа апынуцца, што расходная частка бюджэту значна перавысіла прыток грашовых сродкаў, плануемы раней. У дадзенай сітуацыі спецыяліст робіць выснову аб неабходнасці складання сістэмы мерапрыемстваў па павелічэнні ўласнага капіталу, за кошт якога будзе пакрывацца перавышаным ліміт выдаткаў. У адваротным выпадку прадпрыемства будзе вымушана браць пазыкі і крэдыты, што загоніць кіраўніка ў глыбокую даўгавую яму, выбрацца з якой бывае няпроста. Перабольшанне рэсурснай базы над расходнай часткай не толькі сведчыць аб устойлівай плацежаздольнасці фірмы, але і паказвае магчымасць інвесціравання сродкаў у іншыя праекты і за кошт гэтага атрымання большага аб'ёму прыбытку.

Рацыянальнае аператыўнае планаванне немагчыма ўявіць без складання касавага плана, у якім адлюстроўваецца рух наяўнасці за справаздачны перыяд. Спецыяліст атрымлівае магчымасць у поўным аб'ёме вывучыць, якая частка сродкаў траціцца на аплату працы рабочых, якая частка выкарыстоўваецца для разлікаў з пастаўшчыкамі сыравіны і іншай дробнай прадукцыі і колькі рэсурсаў патрабуецца для фінансавання камандзіровачных патрэб. Аператыўнае планаванне дазваляе загадзя ацаніць запатрабаванне прадпрыемства ў крэдытных рэсурсах і магчымасць яго набыцця. Прычым усталёўваецца нават максімальная велічыня пазыковых сродкаў, якую фірма можа выплачваць без значнага шкоды для далейшага функцыянавання. Канчатковыя высновы робяцца на аснове зводнай аналітычнай запіскі.