Ўлік аперацый па разліковым рахунку

Для таго каб банк ажыццяўляў ўлік аперацый па разліковым рахунку канкрэтнага юрыдычнай асобы, яму неабходна адкрыць дадзены рахунак. Разліковым рахункам у праве абзавесціся любое прадпрыемства, якое знаходзіцца ў статусе юрыдычнай асобы і тое, якое мае ўласны юрыдычны адрас і самастойны баланс.

Ўлік аперацый па разліковым рахунку ажыццяўляецца пасля атрымання дзяржаўнай рэгістрацыі ствараемага прадпрыемства, бо асноўная маса разліковых аперацый у сферы бізнесу ставіцца да безнаяўным абароту, які праводзіцца банкаўскай сістэмай. Пры гэтым гаспадарчыя суб'екты павінны даць выбраным банку пэўны спіс дакументаў, якія патрабуе банк. У першую чаргу, варта напісаць заяву на яго адкрыццё, якое выказвае жаданне кліента ажыццяўляць разлікі з контрагентамі ў канкрэтным банку. Для пацверджання ўласнага статусу неабходна прад'явіць даведку аб дзяржаўнай рэгістрацыі юрыдычнай асобы. Копія дакументаў, якія адлюстроўваюць ўстаноўчую палітыку, павінна быць заверана натарыусам. Кожнаму банку неабходна праверыць законнасць створанага прадпрыемства і сумленнасць яго перад дзяржавай, таму патрабуецца выпіска з падатковага органа. Кіраўнік фірмы абірае некалькі людзей, якія пасля будуць па ўласным меркаванні карыстацца рахункам. Як правіла, да такіх адносяць дырэктара прадпрыемства, яго першага намесніка і чалавека, які займае пасаду галоўнага бухгалтара.

Ўлік банкаўскіх аперацый ажыццяўляецца на падставе прадстаўленых у банк плацежных дакументаў, за кошт якіх ажыццяўляецца зняцце грошай з рахунку пакупніка на рахунак прадаўца або выдача наяўных грошай. Прыпыненне аперацый па рахунках адбываецца ў выпадку адсутнасці на ім сумы, якая неабходна для выканання банкаў указанняў кліента, і працягваецца застой да таго часу, пакуль кошт не будзе папоўнены альбо пакуль юрыдычная асоба не возьме ў банка крэдыт у сувязі з часовым недахопам свабодных рэсурсаў.

Як згадвалася вышэй, ўлік аперацый па разліковым рахунку вырабляецца на падставе плацежных дакументаў, найбольш распаўсюджанымі з якіх з'яўляюцца акрэдытывы, чэкі, патрабаванні і даручэнні, аб'явы на ўнёсак наяўнымі. Акрэдытыў ствараецца з мэтай гарантавання аплаты за пастаўленую прадукцыю. Для гэтага банк адкрывае асобны рахунак, на якім рэзэрвуе указаную ў акрэдытывы суму, а пасля заканчэння здзелкі перакладае яе на рахунак пастаўшчыка. Калі чэкавыя кніжкі або аб'яўлення прызначаныя для руху наяўных грошай, то плацежным даручэннем прынята называць ўказанне абслуговаму банку зняць з яго разліковага рахунку канкрэтную суму і перавесці яе на паказаны ў дакуменце рахунак. Чэк, па сутнасці, той жа дакумент, толькі змяшчае ўказанне аб перадачы прад'яўніку наяўнасьці. Аб'яву на ўнёсак наяўнымі кажа само за сябе і выкарыстоўваецца ў момант здачы купюр і манет у касу банка.

Ўлік аперацый па разліковым рахунку ажыццяўляецца на падставе банкаўскай выпіскі па рахунку. Перыядычнасць яе выдачы усталёўваецца індывідуальна з кожным кліентам і замацоўваецца ў пісьмовым пагадненні паміж банкам і гаспадарчым суб'ектам. Гэты дакумент у бухгалтэрыі выкарыстоўваецца як рэгістр для складання аналітычнай справаздачнасці і лічыцца першаснай інфармацыяй. У пацверджанне праўдзівасці названых у выпісцы аперацый юрыдычнай асобе прадастаўляюць аплатныя дакументы, на падставе якіх праводзілася спісанне або залічэнне. А бо любыя дакументы павінны быць акцэптаваны кліентам банка, то пытанняў да банкаўскага ўліку узнікаць не павінна. Пад акцэпт плацежных дакументаў разумеецца выраз згоды на правядзенне той ці іншай аперацыі з лікам кліента.

Кожны банк самастойна складае форму выпіскі, але ў любым выпадку яна павінна ўтрымліваць асноўныя рэестры. Напрыклад, такія як нумар банкаўскага рахунку або сума астатку па ім, якая была пазначана на момант выдачы папярэдняй выпіскі.