Якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП: ССП, ЕСХН, патэнт, асновы бела

Сёння нам з вамі трэба высветліць, якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП. Больш за тое, лепш за ўсё яшчэ і зразумець, які варыянт развіцця падзей больш за ўсё падыходзіць прадпрымальнікам для вядзення ўласнай справы. Наогул, пытанне бізнесу цесна звязаны з падаткамі. У залежнасці ад вашай дзейнасці, будзе выгадны той ці іншы расклад. Але на практыцы атрымліваецца, што адна з сістэм выкарыстоўваецца часцей. Чаму? Якая? Пра ўсё гэта далей. Не варта думаць, што так лёгка вызначыцца з выбарам. Ды і пераход з адной сістэмы на іншую, сапраўды гэтак жа, як і афармленне фізічнай асобы ў якасці прадпрымальніка, патрабуе пэўных умоў і маніпуляцый. Пра іх таксама трэба даведацца. Можа быць, вы не можаце выбраць некаторыя сістэмы падаткаабкладання для сябе!

цяжкі выбар

Наогул, пытанне падаткаў у Расеі вельмі тонкі. Ён адыгрывае вялікую ролю для любой дзейнасці. І калі вы вырашылі пачаць сваю справу, трэба добра падумаць, якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП. Тут падаецца шырокі спектр магчымых варыянтаў. Перад тым, як займацца афармленнем прадпрымальніцкай дзейнасці, варта вызначыцца менавіта з пытаннем падаткаў. Можна і пасля, але калі патурбавацца аб гэтым загадзя, то вы будзеце пазбаўленыя ад большасці праблем у будучыні.

Дарэчы, з году ў год у Расіі для ІП сістэмы падаткаабкладання церпяць змены, а таксама дапаўняюцца нейкімі асаблівымі варыянтамі. Так, да прыкладу, зусім нядаўна былі ўведзеныя патэнты. Гэта новая сістэма, якая ўжо зараз карыстаецца вялікім попытам у некаторых сітуацыях. Больш падрабязна пра яе крыху пазней. Ва ўсякім выпадку, ведайце - выбар сістэмы аплаты падаткаў застаецца за вамі. Ён не так ужо і просты, як здаецца. Взвесьте ўсе плюсы і мінусы кожнай сістэмы, толькі потым падавайце дакументы для ІП (рэгiстрацыi).

варыянты

Як ужо было сказана, варыянтаў развіцця падзей вельмі шмат. Думаеце, якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП? Калі шчыра, то пытанне гэты складаны. Калі не ўдавацца ў падрабязнасці і тонкасці пытання, то адказаць можна проста і без праблем - любую.

Іншымі словамі, індывідуальны прадпрымальнік мае поўнае права на свабоду выбару сістэмы падаткаабкладання пры адкрыцці фірмы. Альбо ў любы момант пасля афармлення адпаведных дакументаў. Абмежаванні маюцца, але яны не такія ўжо і істотныя на практыцы. Асабліва калі ўлічыць, што цяпер у якасці прадпрымальнікаў афармляюцца многія.

Так якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП? З нядаўніх часоў спіс магчымых варыянтаў павялічыўся. І цяпер у Расеі можна выбраць адну з наступных сістэм:

• агульную (асновы бела);
• спрошчаную (ССП, "спрошчаную сістэму падаткаабкладання");
• патэнтавую;
• адзіны падатак на выкарыстаннем даход (ЕНВД, "вмененка");
• адзіны сельскагаспадарчы падатак (завецца ЕСХН).

Як ужо было сказана, у кожнага раскладу маюцца свае перавагі і недахопы. Некаторыя варыянты прымяняюцца на практыцы часцей за ўсё. Але на чым можна спыніцца? Якія асаблівасці маюць пералічаныя віды сістэм падаткаабкладання для ІП? У якіх выпадках лепш адкрываць сваю справу па той ці іншай схеме? Што для гэтага спатрэбіцца?

агульная сістэма

Пачнем з самага відавочнага і распаўсюджанага варыянту развіцця падзей. Справа ўся ў тым, што агульная сістэма падаткаабкладання для індывідуальнага прадпрымальніка - гэта асноўны напрамак, якое сустракаецца на практыцы. Як правіла, калі вы пры адкрыцці бізнесу не паказваеце нейкую асаблівую сістэму, то вы "па змаўчанні" ўсе разлікі з дзяржавай весці будзеце па асновы бела. У прынцыпе, варыянт нядрэнны для большасці відаў дзейнасці. Ня трэба лішні раз ўнікаць у тонкасці афармлення, а таксама ў напрамак вашай работы. Агульная сістэма, фактычна, не мае ніякіх абмежаванняў. Гэта значыць любы прадпрымальнік здольны адкрыць сваю справу і менавіта па дадзенай схеме працаваць ўвесь час.

Якія плюсы і мінусы тут вылучаюць? Калі вы задумаліся, якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП, а затым вырашылі аформіцца па агульнай, звярнуць увагу варта на многія фактары. Сярод плюсаў - адсутнасць галаўнога болю па зборы патрэбных дакументаў пры адкрыцці бізнесу, а таксама няма абмежаванняў па выглядзе дзейнасці. Гэта шматлікіх радуе.

Таксама тут вылучаюць памер падаткаў. Звычайна для індывідуальных прадпрымальнікаў ён усталёўваецца не занадта вялікім, прычым фіксаваным - 13% ад прыбытку. Для арганізацый ўсталяваная "планка" ў 20% ад вашага заробку.

недахопы асновы бела

Не ўсім выгадны дадзены варыянт. Калі ў вас ёсць маёмасць, то падаткі за яго таксама давядзецца плаціць. Ды яшчэ і з'яўляецца так званы ПДВ - выплата, якую вы павінны вырабляць з прададзеных тавараў і паслуг. На дадзены момант ўсталяваная "планка" у 18%. Гэта значыць, расходаў па асновы бела больш чым дастаткова. Часам нават адны страты, а не прыбытак.

Акрамя таго, для справаздачнасці трэба пастаянна весці адмысловую кнігу ўліку. Індывідуальныя прадпрымальнікі, якія працуюць па асновы бела і своечасова не ўяўляюць адпаведны дакумент, будуць мець велізарныя праблемы. Так што, улічваць асаблівасць гэту таксама неабходна, калі вы вырашылі высветліць, якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП, а таксама які варыянт выгадны будзе менавіта вам.

Дарэчы, ПДВ звычайна з'яўляецца вырашальным момантам. Звычайна асновы бела прымяняецца пры рознічным і аптовым гандлі, у астатніх выпадках варта паглядзець на спецыяльныя формы падаткаабкладання. Яны прынясуць вам больш карысці. Запомніце - калі вы не паказваеце пры афармленні якой-небудзь спецыяльны рэжым, то "па змаўчанні" ў вас будзе асновы бела.

Вмененка

Наступны даволі выгадны варыянт - гэта прымяненне так званай "вмененки". На практыцы ў апошні час сустракаецца даволі рэдка, але мае месца. Гэта - асаблівая падаткаабкладанне для ІП. Віды дзейнасці, якія могуць весціся па дадзенай схеме, прапісаныя ў Падатковым кодэксе РФ. Значыць, даступны падобнага роду разлік не ўсім. Такім чынам, штогод вы павінны цікавіцца, якая дзейнасць мяркуе адкрыццё ІП з ЕНВД.

Перавагі дадзенага варыянту бачныя няўзброеным поглядам. "Вмененка" напрамую залежыць ад вашага бізнесу і яго складнікаў. Максімальны адсотак ад прыбытку усталёўваецца ў выглядзе 15%. Тут шмат што залежыць ад маштабу вашага справы. Не падыходзіць індывідуальным прадпрымальнікам, якія "трымаюць" велізарны бізнэс.

У 2016 годзе былі прыняты ўмовы, згодна з якімі выплаты ЕНВД могуць рэгулявацца на рэгіянальным узроўні. Так, некаторая дзейнасць патрабуе ўсяго 7,5% ад прыбытку, а нейкая амаль у 2 разы больш - 15%.

Мінусы і абмежаванні

Праўда, маюць месца некаторыя негатыўныя моманты ў ЕНВД. Як ужо было сказана, магчымасць працаваць па дадзенай схеме ёсць не ва ўсіх. А значыць, прыйдзецца ўвесь час глядзець, каб ваша дзейнасць была ўключана ў адпаведны спіс у Падатковым кодэксе. І на ўсялякі выпадак трымаць "запасны варыянт" дзеянняў.

Акрамя таго, калі вы вядзеце бізнес у долях, то "вмененка" не можа прымяняцца, калі вы валодаеце менш за 25% "справы". Менавіта такія абмежаванні дзейнічаюць на дадзены момант.

Якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП? ЕНВД не падыйдзе і для тых, хто адкрывае буйное справа. Не маюць права на афармленне дадзенага варыянту прадпрымальнікі, якія маюць у якасці супрацоўнікаў больш за 100 чалавек. У адваротным выпадку, можаце паспрабаваць папрацаваць пры дапамозе гэтай сістэмы.

Дарэчы, невялікі плюс, які быў забыты - можна не карыстацца касавым апаратам пры разліках. Але вось весці нейкую справаздачнасць усё адно давядзецца. Падаткаплацельшчык тут мае права выбраць варыянт самастойна. Звычайна проста захоўваюць плацёжкі і чэкі, часам паводзяць уліковы кніжку.

патэнты

Нядаўна было ўведзена патэнтнае падаткаабкладанне для ІП. Менавіта яно стала прыцягваць многіх грамадзян для адкрыцця ўласнай справы. Толькі не варта думаць, што дадзены варыянт ідэальны. Ён, як і ўсе астатнія расклады, мае свае плюсы і мінусы.

Напрыклад, сярод асноўных пераваг вылучаецца поўнае вызваленне ад падатковых выплат. Досыць купіць патэнт - і можна працаваць у пэўнай сферы без усялякіх грашовых спагнанняў. Усё, што патрабуецца пры падобным раскладзе - гэта вядзенне спецыяльнай кніжкі ўліку, якая спатрэбіцца вам у будучыні.

Гэта значыць, патэнты - гэта фактычная купля бізнэсу таго ці іншага кірунку на пэўны перыяд. Вельмі добрая дадзеная сістэма для пачаткоўцаў - мінімальны тэрмін дзеяння дакумента - 1 месяц. Можаце паспрабаваць сябе ў той ці іншай справе, а затым падоўжыць патэнт або зусім не весці больш прадпрымальніцкую дзейнасць. Ад касавай тэхнікі прадпрымальнікі пры падобным раскладзе вызваляюцца. Праца па прынцыпе "купілі і забыліся".

Не для ўсіх

Праўда, недахопаў у дадзенага раскладу таксама дастаткова. Па-першае, адразу трэба адзначыць тое, што на дзейнасць накладваюцца абмежаванні. Гэта значыць, што не ўсе маюць права купляць патэнты і працаваць па іх. Дакладныя спісы прапісваюцца ў Падатковым кодэксе, а таксама часам у некаторых рэгіёнах існуюць свае абмежаванні. Іх трэба з году ў год пазнаваць у падатковых органах.

Таксама не могуць прымяняць патэнты арганізацыі, у якіх больш за 15 чалавек. І пры гэтым ваш даход у год не павінен перавышаць 60 мільёнаў. Інакш патэнт папросту не будзе мець законнай сілы.

Яшчэ адзін недахоп - гэта кошт дакумента. Яна ў кожным рэгіёне ў дачыненні да канкрэтных відаў дзейнасці усталёўваецца асобна. Гэта і добра, і не вельмі. Але часцей за ўсё аб дадзенай асаблівасці кажуць не ў лепшым святле.

ЕСХН

Наступны варыянт, які можа быць - гэта ЕСХН. Падатак гэты сустракаецца не занадта часта сярод прадпрымальнікаў. А значыць, моцна завастраць увагу на ім не варта. Справа ўся ў тым, што дадзены варыянт выбіраецца толькі тады, калі гаворка ідзе аб вытворчасці і продажы сельскагаспадарчай прадукцыі.

Пры гэтым плаціць вы павінны будзеце розніцу ў выглядзе "даходы-выдаткі". Калі дакладней, то 6% ад атрыманай сумы. У прынцыпе, з улікам вузкай скіраванасці сістэмы, ўжываць яе можна. Асабліва калі яна адпавядае вашай дзейнасці.

Але ўлічыце - вы не можаце карыстацца дадзеным правам, калі колькасць арганізацыі (колькасць падначаленых) будзе перавышаць 300 чалавек. Пры падобным раскладзе ЕСХН не мае месца. Так што, на практыцы дадзены варыянт практычна не разглядаецца.

спрошчаную

Асновы бела і ССП - гэта два тыпу падаткаабкладання, якія часцей за ўсё сустракаюцца ў рэальным жыцці. Калі ўжо з агульнай сістэмай мы разабраліся, то вось з спрошчанай яшчэ няма. На самай справе, менавіта такі расклад карыстаецца вялікім попытам на дадзены момант у прадпрымальнікаў.

Чаму? Справа ўся ў тым, што працаваць па "спрошчанай" вельмі лёгка і проста. Вы вызваляецца ад касавай справаздачнасці, але наогул фіксаваць неяк свае даходы павінны. Звычайна досыць ўліковага кніжкі. Пры гэтым плаціць павінны такія прадпрымальнікі ўсяго толькі адзін падатак - за атрыманыя даходы. Справаздачнасць штогадовая, выплата, як правіла, адбываецца да 30 красавіка.

ПДВ пры ССП не спаганяецца. Гэта велізарная перавага, якое радуе многіх. Акрамя таго, памер звычайнага падатку фіксуецца. Ён усталяваны на дадзены момант альбо 6%, альбо 15%. Гэта значыць, фактычна, раз у год з "спрошчаную сістэму падаткаабкладання" вы павінны аддаць усяго 6-15% ад вашай прыбытку. І, зразумела, зрабіць усё фіксаваныя плацяжы ў Пенсійны фонд (ад іх ніхто не вызваляецца). Так што, такі расклад радуе многіх. ПДВ пры ССП, як ужо было сказана, адсутнічае. І ўсе астатнія "выдаткі" таксама.

З недахопаў можна вылучыць толькі абмежаванні па дзейнасці і асаблівасці сістэмы пры высокай прыбытку. Не ўсе маюць права карыстацца ССП - дакладны спіс пазнавайце ў вашым рэгіёне. Таксама зьвярніце ўвагу - калі ў вас у год прыбытак больш за 300 тысяч рублёў, то дадаткова ў якасці падатку прыйдзецца плаціць па 1% ад заробленай сумы. Неістотны недахоп, калі ўлічваць усе перавагі, якія дае "спрошчаную сістэму падаткаабкладання". Падаткаабкладанне ІП (ССП), калі чалавек займаецца прыватнай прадпрымальніцкай дзейнасцю - гэта лепшы выбар!

як афармляць

Што ж, апошняе, што цяпер трэба ведаць - гэта правілы афармлення фізічнай асобы ў якасці прадпрымальніка. І што трэба для карыстання адмысловымі рэжымамі падаткаабкладання. Ужо было сказана, што ў некаторых выпадках ад вас нічога не спатрэбіцца. Для таго каб адкрыць ІП, прад'явіце ў падатковую службу:

• ІНАЎ;
• пашпарт (з копіямі);
• заяву аб адкрыцці ІП;
• заяву ўстаноўленага ўзору на выкарыстанне асаблівай сістэмы падаткаабкладання (2 экзэмпляры);
• квітанцыю аб аплаце дзяржаўнай пошліны (800 рублёў на 2016 год).

У прынцыпе, гэта ўсё. Дакументы для ІП гатовыя, можна падаваць іх і атрымліваць пасведчанне аб рэгістрацыі. Пры гэтым улічыце, што калі вы не ўказалі ніякай асаблівай сістэмы падаткаабкладання, будзе абраная агульная. "Спрошчанай сістэмы падаткаабкладання" павінна быць абраная на працягу 30 дзён з моманту рэгістрацыі (каб ужываць дадзеную сістэму ў бягучым годзе) альбо да 31 снежня трэба падаць заяву для выкарыстання яе ў наступным годзе. ЕНВД афармляецца на працягу 5 дзён пасля пачатку вашай дзейнасці, такое ж правіла распаўсюджваецца і для іншых сістэм. Нічога цяжкага ў гэтым няма. Лепш адразу выбраць варыянт справаздачнасці перад дзяржавай.

Зараз зразумела, якую сістэму падаткаабкладання можа ўжываць ІП. Наогул, калі вы працуеце адзін (ці невялікай групай), а таксама вам не важная аплата ПДВ, пажадана выбіраць ССП. Гэта самы лепшы варыянт, які пазбаўляе падаткаплацельшчыка ад лішніх праблем і папяровай цяганіны.