Падатковы цяжар - важны паказчык эканамічнага стану дзяржавы

Падатковы цяжар - гэта страты часткі чыстага выгады для грамадства ў сувязі з падзеннем ўзроўню прамысловай вытворчасці і, адпаведна, спажываннем тавараў ніжэй аптымальнай кропкі з-за ўвядзення новых або павышэння ставак дзеючых падаткаў.

Паняцце «падатковы цяжар» адначасова паўстала з увядзеннем падаткаў. У 18-м стагоддзі Адам Сміт правёў даследаванне эканамічнай залежнасці паміж паступленнем сродкаў у дзяржаўны бюджэт і ўзроўнем падатковай нагрузкі. У выніку атрымана аксіёма, які абвяшчае, што ад зніжэння падатковай нагрузкі дзяржава будзе ў выігрышы, так як з'яўляюцца вызваленыя сродкі, ад укладання якіх можна атрымаць дадатковы прыбытак і, адпаведна, дадатковы падатак.

Колькасную ацэнку дадзеным паказчыку навукоўцы-эканамісты спрабавалі даць даўно. Упершыню гэта атрымалася нямецкаму эканамісту Ф. Юсти, якім было дадзена вызначэнне гэтага тэрміна на макраўзроўні і прадстаўлена суадносінамі паміж дзяржаўным бюджэтам і нацыянальным даходам гэтага ж дзяржавы.

Падатковы цяжар мае вялікае значэнне для эканомікі і складаецца ў наступным:

- Дадзены паказчык выкарыстоўваецца пры параўнанні з адпаведным паказчыкам іншых краін, па выніках якога прымаецца рашэнне аб правядзенні пэўных рэформаў у падаткаабкладанні.

- Падатковы цяжар актыўна выкарыстоўваецца дзяржавай у распрацоўцы адпаведнай палітыкі. Пры увядзенні новых падаткаў, змене іх ставак, унясенні змяненняў у падатковыя льготы дзяржавай праводзіцца пастаянны маніторынг вынікаў ўводзяцца пераменаў, у выпадку ўзнікнення негатыўнага ўплыву на эканоміку ўрад павінен адрэагаваць адпаведным чынам.

- Гэты паказчык можа быць выкарыстаны як індыкатар паводзін суб'ектаў гаспадарання. Менавіта ад яго велічыні залежыць здольнасць прадпрыемства пашыраць сваю вытворчасць або укладваць інвестыцыі.

- На агульнадзяржаўным узроўні падатковы цяжар выкарыстоўваецца для сацыяльнай палітыкі дзяржавы. Менавіта арыентуючыся на яго значэнне, дзяржава раўнамерна можа размеркаваць яго паміж рознымі сацыяльнымі групамі.

Пры разліку падатковага цяжару суб'ект гаспадарання, акрамя сумы выплачаных падаткаў, ўлічвае і тыя выдаткі, якія аказваюць уплыў на паступленне гэтых падаткаў. У іх можна аднесці:

- выдаткі на выплату заработнай платы персаналу арганізацыі;

- выплаты працэнтаў па пазыковых сродкаў;

- вытворчыя выдаткі;

- выдаткі па страхаванні маёмасці і да т.п.

Так як падатковы цяжар закранае абсалютна ўсе эканамічныя працэсы ў дзяржаве, то яно адсочваецца на мікра- і макраўзроўні.

На мікраўзроўні дадзены паказчык разлічваецца па кожным канкрэтным падаткаплацельшчыку (гэта можа быць як суб'ект гаспадарання - прадпрыемства, так і просты грамадзянін). Па прадпрыемстве падатковая нагрузка можа вылічацца некалькімі спосабамі. Адзін з іх - стаўленне сумы выплачаных падаткаў на поўны аб'ём рэалізацыі. Недахопам дадзенага алгарытму з'яўляецца непрыняцце ў разлік выдаткаў. Другая формула, у якой выкарыстоўваецца замест аб'ёму рэалізацыі чысты прыбытак, з'яўляецца больш дакладнай і якая ўлічвае ўсе фактары, якія аказваюць уплыў на просты даход.

Пры вызначэнні падатковай нагрузкі простага грамадзяніна выкарыстоўваецца суадносіны падаходнага падатку (НДФЛ) на яго сукупны даход.

На макраўзроўні дадзены паказчык разлічваецца з дапамогай адносіны ўсіх паступілі падаткаў на ВУП.

Падсумоўваючы напісанае вышэй, можна зрабіць наступную выснову: залішняе падатковы цяжар - страты грамадскай выгады, выкліканыя ажыццяўленнем падатковай палітыкі, якія прыводзяць да зніжэння многіх эканамічных паказчыкаў у дзяржаве.