Бюджэт Руху Грашовых Сродкаў І Форма №4

Для фарміравання суцэльнага (вольнага, агульнай) бюджэту прадпрыемства неабходна мець некаторыя асноўныя бюджэты, адным з якіх з'яўляецца Бюджэт руху грашовых сродкаў -БДДС.

Распрацоўшчыкаў БДДС ў фармаце (выглядзе) формы ніхто не абмяжоўвае, яны самі могуць для свайго канкрэтнага прадпрыемства распрацаваць прыдатную форму. Але ўзнікае адзін момант -гэта ўзгадненне планавых формаў з наступнымі фактычнымі дадзенымі, якія будуць адлюстроўвацца ў бухгалтарскіх формах. Такім чынам, у прыватнасці БДДС павінен узгадняцца па выглядзе і падыходу да разліку дадзеных са справаздачай «Справаздача аб руху грашовых сродкаў» (форма №4) зацверджаная Загадам Мінфіна РФ «Аб формах бухгалтарскай справаздачнасці» ад 13.01.2011 №4Н. Дадзеным загадам зацверджаны прамы метад разліку аб'ёму грашовых патокаў. Гэты метад заснаваны на руху грашовых сродкаў па рахунках прадпрыемства. Дадзеныя для запаўнення разліковай формы можна атрымаць з галоўнай кнігі і запісаў у рэгістрах бухгалтарскага ўліку. Зыходны элемент разліку -выручка ад рэалізацыі прадукцыі (тавараў, работ, паслуг).

Яшчэ існуе другі асноўны метад разліку аб'ёму грашовых патокаў -гэта ускосны. У дадзеным выпадку разлік грашовых патокаў вядзецца ад паказчыка чыстага прыбытку з адпаведнымі карэкціроўкамі да старонак, якія не адлюстроўваюць рэальны рух грашовых сродкаў.

Аднак, і ў тым і іншым спосабе разліку нам неабходна бачыць у БДДС ў планаваным перыядзе (да прыкладу, гэта адзін год) рух грашовых сродкаў кожны месяц. А ўнутры месяца -ежедневное паступленне / расходаванне грашовых сродкаў. Форма №4 гэтага зрабіць не дазваляе, але прадпрыемства можа самастойна ўносіць слупкі і радкі ў адпаведную форму (зрэшты, гэта мала выкарыстоўваецца).

Ці могуць дадзеныя бухгалтарскага ўліку прадаставіць у будучыні (па наступе планаванага перыяду) дадзеныя аб штодзённым руху грашовых сродкаў? Адказ -Так.

Што яшчэ неабходна бачыць у форме БДДС. Думаю, са мной пагодзяцца, у тым, што важна адлюстраванне разлікаў праз банк па разліковым рахунку і праз касу прадпрыемства -аб'ём паступленні для розных відаў дзейнасці можа істотна адрознівацца і гуляць досыць істотную ролю пры складанні БДДС.

Для чаго неабходная штодзённая разбіўка грашовых патокаў?

-Яна будзе грунтавацца і часткова адлюстроўваць спецыфічныя табліцы -прогнозные графікі паступлення грашовых сродкаў. Дамовы з рознымі спажыўцамі гатовай прадукцыі могуць быць заключаны на ўмовах авансавага плацяжу, перадаплаты, альбо рэалізацыя ў крэдыт і г.д. Гэты часовай лаг павінен ўлічвацца пры складанні названых графікаў у БДДС.

- Неабходна ўвязка БДДС і бюджэту даходаў і выдаткаў (БДиР), так як усе выдаткі ў часе можна вырабляць толькі пасля атрымання сродкаў на разліковы рахунак. Адпаведна, таксама штодня можна і трэба запланаваць парадак расходаў, па ступені іх неабходнасці (да прыкладу для бесперапыннага вытворчасці -абавязкова забеспячэнне сыравінай, матэрыяламі, палівам, заработнай платай па дат і.т.д.) У дадзеным выпадку таксама вызначаецца дыскрэтнасць (бесперапыннасць) грашовага патоку, які паступае на прадпрыемства.

У кнізе У.Я. Хрицкого, Т.В. Сізоў, В.У. Тамаюнова «нутрафірменнай бюджэтаваньне» -праводзіць наступныя меры па падрыхтоўцы формы №4 для бюджэтаваньня:

-выделить дэбіторскую запазычанасць (падзяліць выручку на перадаплату і паступлення за прадукцыю, адгружаную ранняе);

-устранить артыкула чыста фіскальнага паходжання;

- дэталізаваць найбольш важныя артыкулы аплаты рахункаў;

- прывесці ў адпаведнасць з фарматамі плана капітальных (першапачатковых) выдаткаў артыкула, якія адлюстроўваюць капітальныя затраты і фінансавыя ўкладанні;

-выделить пазіцыю, якая адлюстроўвае вяртанне пазык і крэдытаў;

-предусмотреть ўлік грашовых сурагатаў ;