Навіны і грамадстваЭканоміка

Што такое грашовыя патокі і як яны класіфікуюцца

У сучасных умовах кіраванне фінансамі ў сувязі з абмежаванасцю фінансавых сродкаў мае вельмі важнае значэнне для практычна любога прадпрыемства. У канчатковым рахунку, ад таго, з якой эфектыўнасцю арганізацыя кантралюе і накіроўвае грашовыя патокі, залежыць яе канкурэнтаздольнасць і поспех у бізнэсе. Аналіз гэтага паказчыка гуляе вялікую ролю пры ацэнцы фінансавага становішча прадпрыемства.

Паняцце і сутнасць грашовага патоку

Наогул сам гэты эканамічны тэрмін паходзіць ад ангельскага словазлучэння «cash flow», якое можна перавесці як «струмень наяўнасці». Грашовыя патокі ўяўляюць сабой руху фінансаў прадпрыемства за пэўны інтэрвал часу. Іншымі словамі, гэта рознасці паміж паступленнямі і выплатамі за канкрэтны перыяд. З дапамогай гэтага паказчыка можна выявіць як менавіта адбываецца рух грошай, якія не заўсёды ўлічваюцца пры вызначэнні прыбытку: падатковыя плацяжы, інвестыцыйныя выдаткі, выплаты па крэдыце, падаткі за кошт прыбытку і да т.п. Для больш поўнага раскрыцця сутнасці дадзенага тэрміна разгледзім класіфікацыю яго складовых частак.

Віды грашовых патокаў

1. У залежнасці ад маштабу абслугоўвання гаспадарчых працэсаў:

  • Па ўсім прадпрыемству. Гэта найбольш агульны выгляд, які ўключае ў сябе ўсе прытокі і адтокі фінансаў у дадзенай арганізацыі.
  • Па структурных падраздзяленнях. У ролі апошніх таксама могуць выступаць цэнтры адказнасці.
  • Па канкрэтных гаспадарчым аперацыях. Ўяўляе сабой першасны аб'ект кантралявання грашовых рэсурсаў.

2. У залежнасці ад выгляду гаспадарчай дзейнасці грашовыя патокі бываюць:

  • па аперацыйнай дзейнасці. Звязаны з выплатамі пастаўшчыкам і іншым выканаўцам паслуг, звязаных з вытворчай дзейнасцю. Сюды ўваходзіць заробак персаналу, які ўдзельнічае ў аперацыйным працэсе, а таксама адпаведныя падатковыя плацяжы. Адначасова гэты від грашовага патоку паказвае паступлення ад рэалізацыі тавараў і падатковых органаў у выпадку пераразліку залішне выплачаных абавязковых плацяжоў;
  • па інвестыцыйнай дзейнасці. У яго ўваходзяць паступлення і плацяжы ад фінансавага і рэальнага інвеставання, а таксама даход ад продажу нематэрыяльных актываў і выбываюць асноўных фондаў, ратацыі інструментаў інвестыцыйнага партфеля і вынік іншых аналагічных аперацый;
  • па фінансавай дзейнасці. Гэты від звязаны з рухам грошай, звязаным з прыцягненнем пазык, крэдытаў, дадатковым паявым або акцыянерным капіталам, выплатай дывідэндаў і належных працэнтаў па ўкладах і г.д.

3. Па накіраванасці або канчатковага выніку:

  • станоўчы. Гэта сукупнасць усіх паступленняў ад кожнага віду гаспадарчай дзейнасці. У якасці аналага таксама ўжываюць выраз "прыток грашовых рэсурсаў»;
  • адмоўны. Сумарны аб'ём усіх выплат у працэсе работы прадпрыемства. Іншымі словамі, гэта «адток грашовых рэсурсаў».

4. Па спосабу разліку аб'ёму грашовы паток бывае:

  • чысты. Ўяўляе сабой розніцу паміж усімі паступлення і расходавання сродкаў;
  • валавы. Характарызуе ўсе станоўчыя і адмоўныя патокі за канкрэтны перыяд, які разглядаецца.

5. Па ўзроўні дастатковасці:

  • залішняя. Паступлення перавышаюць патрэбнасць кампаніі;
  • дэфіцытны. Прыток грошай ніжэй рэальных патрэб прадпрыемства.

6. Па спосабу ацэнкі ў часе грашовыя патокі бываюць:

  • Сапраўдныя, прыведзеныя па велічыні да бягучага моманту;
  • Будучыя, прыведзеныя па кошту да вызначанага мае быць перыяду.

7. Па бесперапыннасці фарміравання:

  • рэгулярны (як правіла ён звязаны з аперацыйнай дзейнасцю);
  • дыскрэтны (вынік разавых гаспадарчых аперацый, такіх як купля ліцэнзіі, бязвыплатная дапамога, набыццё маёмаснага комплексу і г.д.).

8. Па стабільнасці інтэрвалаў часу, на працягу якіх яны фармуюцца, рэгулярныя патокі наяўнасці бываюць:

  • Рэгулярныя з раўнамернымі прамежкамі часу ў межах разгляданага перыяду. Прыкладам можа служыць ануітэт.
  • Рэгулярныя з нераўнамерным часовымі інтэрваламі ў рамках аднаго і таго ж перыяду (напрыклад, лізінгавыя плацяжы з асаблівым графікам выплат).

Прыведзеная вышэй класіфікацыя дае магчымасці больш поўна і мэтанакіравана ажыццяўляць планаванне, ўлік і аналіз грашовых патокаў прадпрыемства, незалежна ад сферы яго дзейнасці.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 be.unansea.com. Theme powered by WordPress.