Ўлік грашовых сродкаў на разліковым рахунку і ў касе прадпрыемства

Дзейнасць любога прадпрыемства, так ці інакш, звязана з наяўнымі або безнаяўнымі разлікамі. Ўлік грашовых сродкаў, наяўных і безнаяўных, адлюстроўваецца ў бухгалтарскім уліку на рахунках:

50 - каса, дзе адлюстроўваюцца аперацыі, звязаныя з наяўнымі грашовымі разлікамі;

51 - разліковы рахунак, дзе праводзяць аперацыі па безнаяўным разліку, праз банк;

52 - ужываецца, калі ў кампаніі ёсць разлікі ў замежнай валюце;

55 - сродкі, якія знаходзяцца на чэкавых кніжках, акрэдытывы, карпаратыўных банкаўскіх картах;

57 - грашовыя сродкі, па якіх праведзена аперацыя па прадпрыемстве, але не паступілі па нейкіх прычынах на пэўную дату па банку.

Наогул, бухгалтарскі ўлік грашовых сродкаў у асноўным ажыццяўляецца на рахунках 50 і 51. Менавіта па гэтых рахунках праходзіць большасць фінансавых аперацый.

Ўлік грашовых сродкаў на разліковым рахунку вырабляецца для разлікаў паміж прадпрыемствамі з дапамогай крэдытных арганізацый.

Асноўныя аперацыі, што вырабляюцца з разліковым рахункам, - гэты пералік грашовых сродкаў аплатнымі даручэннямі для аплаты тавараў, матэрыялаў, паслуг. Таксама разлікі вырабляюцца з бюджэтам, але тут ёсць яшчэ адзін момант, калі падатковыя органы могуць зняць з разліковага рахунку суму ў кошт аплаты пратэрмінаванай запазычанасці і пеняў па падатках. Спагнанне вырабляецца па аплатным патрабаванню безакцэптным парадкам. Па аплатным патрабаванню можна таксама разлічыцца з арганізацыяй-атрымальнікам, напрыклад, паслуг, але ў дадзеным выпадку з акцэпт плацёжнага патрабаванні. Таксама з разліковага рахунку можна здымаць наяўнымі сродкі па чэкавай кніжцы для пэўных мэтаў: выплаты зарплаты, закупкі прадукцыі і інш. Названыя ў чэкавай кніжцы мэты, на якія здымаюцца сродкі, павінны быць пацверджаны дакументальна.

Ўлік грашовых сродкаў кантралюецца з дапамогай выпіскі банка. У ёй адлюстраваны як усе паступлення на разліковы рахунак, так і выбыцця з прадастаўленнем аналітычных дадзеных па контрагентам. Да выпіскі прыкладаюцца аплатныя даручэнні і рахункі пастаўшчыкоў.

У цяперашні час банкі вядуць працу ў напрамку бескантактавага абслугоўвання кліентаў. З дапамогай інтэрнэту і праграмы "Банк-кліент", ( "Ашчадбанк Онлайн") прадпрыемства праводзіць аперацыі на разліковым рахунку.

Ўлік грашовых сродкаў на прадпрыемстве праз касу вядзецца на рахунку 50. Наяўныя грашовыя разлікі вырабляюць для разлікаў з работнікамі па заработнай плаце, для разлікаў з пастаўшчыкамі, для выдачы сродкаў пад справаздачу. Юрыдычныя асобы могуць ажыццяўляць разлікі, але існуе абмежаванне: па адной дамове не павінна быць больш за 100 тыс. Рублёў. Таксама прадпрыемствы абавязаны прадастаўляць на пачатак года ў банк разлік ліміту касы, які сцвярджаецца ў пэўнай суме на кожны дзень. Штодзённая выручка па касе павінна быць выдаткаваная або інкасаваць, каб рэшту ў касе не перавышаў зацверджанага ліміту.

Ўлік грашовых сродкаў ажыццяўляецца пры дапамозе першасных дакументаў: прыходныя, расходныя ордэры - а таксама вядзеннем запісаў усіх аперацый у касавым справаздачы і касавай кнізе. Першасныя дакументы павінны адпавядаць форме уніфікаваных дакументаў і запаўняцца на гатовых бланках або з дапамогай друку на кампутары. Касавая кніга, аналагічна, можа быць сфарміравана ў электронным выглядзе, калі бухгалтарскі ўлік вядзецца ў праграме, але абавязкова штодня раздрукаваны і падкалоць ў хуткасшывальнік, затым па заканчэнні справаздачнага перыяду пашытая і прашнуравана.