Фінансавыя пасівы: аналіз, структура. Пасівы - гэта ...

Пасівы - гэта аперацыі, якія фармуюць банкаўскія рэсурсы. Для кожнага камерцыйнага ўстановы яны вельмі важныя. Па-першае, фактарамі надзейнасці банка з'яўляецца стабільнасць рэсурсаў, іх структура і велічыня. Па-другое, на аб'ём прыбытку ўплывае і кошт рэсурсаў. Па-трэцяе, база грашовых сродкаў вызначае аб'ёмы актыўных аперацый, якія прыносяць даходы банку.

Паняцце пасіваў фінансавай установы

Што гэта такое? Пасіўныя аперацыі гуляюць вельмі важную сацыяльную і народнагаспадарчых ролю: збіраюць часова свабодныя сродкі насельніцтва і прадпрыемстваў, што дазваляе задаволіць патрэбы эканомікі ў адваротным і асноўным капітале, вырабіць ўкладання грашовых сродкаў (зберажэнняў) у інвестыцыі, даць крэдыты насельніцтву. Даходы ад укладаў і па даўгавых каштоўных паперах часткова могуць пакрываць страты насельніцтва ад інфляцыі.
Пасівамі банка з'яўляюцца: эмісійны даход, прыбытак, фонды, статутны капітал. Сюды ж адносяць і іншыя групы. Гэта - дадатковы і рэзервовы капіталы, актывы інвестараў, неразмеркаваны прыбытак, ўклады насельніцтва.

структура пасіваў

Цяпер пяройдзем да больш падрабязнаму разгляду класіфікацыі сродкаў фінансавых устаноў. Пасівы банка дзеляцца на дзве групы.

Першая - гэта абавязацельствы фінансавай арганізацыі перад банкамі-крэдыторамі і фундатарамі (так званыя пасіўныя крэдытныя аперацыі). Тут усё зразумела. Па дадзеных аперацыях банк выступае ў ролі пазычальніка, а кліенты - крэдыторамі.

Да другой групы ставяцца аперацыі, якія фармуюць ўласныя рэсурсы, якія не патрабуюць вяртання. Тут гэтак жа усё проста. Іншымі словамі, гэта ўласныя і пазыковыя сродкі.

Аналіз пасіве фінансава-крэдытнай установы

У чым яго прызначэнне? Праводзяць аналіз пасіваў банкаў для вызначэння іх месца ў структуры дзяржаўных і недзяржаўных устаноў. Фінансавыя пасівы ўключаюць у сябе параўнанне прагназуемых паказчыкаў з іх разліковымі характарыстыкамі. Пры аналізе адрозніваюць ўласныя сродкі банка і прыцягнутыя «пазабанкаўская» грошы. Іх суадносіны павінна быць больш адзінкі. Калі гэты паказчык ніжэй, то з'явіцца рызыка не вяртання ўкладзеных інвестарамі капіталаў у дадзены банк.

Кіраванне фінансавай арганізацыі, аўдыту і ўнутранай статыстыкі, а таксама акрэдытаваныя дзяржаўныя органы пастаянна праводзяць кантроль і аналіз пасіваў банкаўскіх устаноў. Прыцягнутыя сродкі і іх колькасць вызначае, якую працэнтную долю тая ці іншая фінансавая арганізацыя будзе займаць у банкаўскай сістэме краіны. Для таго каб яна нармальна функцыянавала, гэтая доля не павінна перавышаць 10-11%.

Аналіз уласных сродкаў

Што гэта такое і для чаго яго праводзяць? Аналіз уласных сродкаў можа абцяжарыць той фактар, што банкаўскі рынак нясталы. Пры дапамозе рэгулярнага аналізу пасіваў банка можна прадбачыць некаторыя рызыкі. І распрацаваць далейшую праграму па іх мінімізацыі.
Пры аналізе ўласных сродкаў ацэньваюць наступныя паказчыкі: дынаміку, структуру, склад пасіваў, параўнанне уласных сродкаў з выкарыстаннем паказчыкаў брута і нета, змяненне дадатковага і статутнага капіталу. Такі аналіз пасіве дае ўяўленне аб відах, спецыфіцы і структуры фарміравання крыніц сродкаў. А для гэтага трэба прааналізаваць уласны і пазыковых капітал. Гэта даследаванне на якасную і колькасную характарыстыку. На аснове такіх дадзеных робяць высновы пра змены ў структуры пасіваў, вызначаюць, якія іх паказчыкі за месяц, год, некалькі гадоў. За кошт гэтага можна зрабіць прагноз аб магчымых будучых інвестыцыях і пераканацца ў стабільнасці прадпрыемства.

Дэпазіты да запатрабавання ў бягучых пасіве банка

Бягучыя пасівы ўяўляюць сабой рэшткі грашовых сродкаў на канец аперацыйнага дня на рахунках кліентаў. Гэтыя рэшткі могуць быць рознымі і змяняцца ад нуля да максімальных значэнняў, так як матэрыяльнае становішча насельніцтва розны і бесперапынна мяняецца. Калі выказаць здагадку, што раптам адбудзецца абнуленне па ўсіх рахунках, то сыдуць у мінус і бягучыя актывы банка. На самай справе рызыка ўзнікнення дадзенай сітуацыі мінімальны, паколькі адкрыццё і закрыццё укладаў кліентаў носіць хаатычны парадак. Такім чынам, бягучыя пасівы - гэта сукупнасць выпадковых і незалежных велічынь у агульнай масе рахункаў.

Пераўтварэнне «кароткіх» сродкаў у «доўгія»

Гэта адбываецца пры дапамозе падтрымкі агульнай масы «кароткіх» сродкаў за кошт папаўнення выбываючых рэсурсаў. У выніку чаго ствараецца несжимаемый рэшту або аб'ём бягучых пасіваў, які банку неабходна падтрымліваць на працягу ўсёй сваёй дзейнасці. Бо толькі ў гэтым выпадку яе можна будзе размясціць у пастаянныя актывы з рэгулярным рэсурсам (нета-капітал). Вось чаму так важна бесперапыннае папаўненне бягучых рахункаў і іх пастаяннае павелічэнне.

Прыцягненне бягучых пасіваў

Калі адбываецца павелічэнне аб'ёму грашовых сродкаў на рахунках кліентаў, значыць, узрастае ўзровень даверу да банкаў, а такім чынам, ёсць падстава для пашырэння відаў паслуг, якія прадстаўляюцца грамадзянам. Немалую ролю тут гуляюць «безбалансовые» аддзялення фінансава-крэдытных устаноў. Ўкараненне ў масы пластыкавых карт і розных аплатных сістэм стварае добрыя ўмовы для павышэння ўзроўню бягучых пасіваў.

Банкі надаюць асаблівую ўвагу павелічэнню сродкаў да запатрабавання абсалютна ўсіх катэгорый кліентаў (фізічных, юрыдычных асоб). Акрамя «картачных» праектаў, ўкараняюцца розныя «зарплатныя», «пенсійныя» і іншыя. Яны, у агульным аб'ёме, фарміруюць значную частку бягучых пасіваў. Адной з асаблівасцяў такога капіталу наступная: ён і ёсць складовая і танная частка рэсурсаў, якая дазваляе банку сфармаваць значную працэнтную маржу. Асноўнымі «таннымі» рэсурсамі ўстановы як раз і з'яўляюцца бягучыя пасівы, паколькі яны спрыяюць зніжэнню працэнтных ставак па паслугах крэдытавання.

разнавіднасці пасіваў

Так як пасівы - гэта яшчэ і абавязацельствы прадпрыемстваў (фінансавыя), то яны фармуюцца за кошт крэдытаў. У сувязі з гэтым, адрозніваюць кароткатэрміновыя і доўгатэрміновыя абавязацельствы, якія залежаць ад перыяду крэдытавання. Чым яны адрозніваюцца адзін ад аднаго?
Кароткатэрміновыя абавязацельствы прадугледжваюць пагашэнне пазыковай запазычанасці ў тэрмін да аднаго года (напрыклад, банкаўскі авердрафт, розныя гандлёвыя крэдыты).

Доўгатэрміновыя могуць пагашацца і на працягу некалькіх гадоў (запазычанасць па лізінгу і розныя віды крэдытаў).

Пасівы ў бухгалтарскім балансе

Пасівы - гэта складовая частка бухгалтарскага балансу. У іх адлюстроўваюцца ўсе паступлення сродкаў банка. Бягучыя або кароткатэрміновыя абавязацельствы ў бухгалтарскім балансе адлюстроўваюцца вышэй. Яны могуць існаваць у межах аднаго вытворчага цыклу. Тут усё проста. Адпаведна, доўгатэрміновыя абавязацельствы выконваюцца не ў адным вытворчым цыкле. Актывы і пасівы ў бухгалтарскім балансе заўсёды павінны знаходзіцца ў раўнавазе, а розніца паміж іх сумай - гэта ёсць капітал (уласны) ўладальніка кампаніі. Гэта вельмі важны паказчык. Згаданая велічыня можа адлюстроўваць рэшту капіталу ўласніка, калі адбудзецца продаж усіх актываў, а атрыманыя грошы пойдуць на пагашэнне даўгоў. Іншымі словамі, калі актывы - гэта свайго роду маёмасць кампаніі, то фінансавыя пасівы - гэта капітал, за кошт якога ўтварылася гэта маёмасць.
Усе актывы і пасівы адлюстраваны ў балансе кампаніі. Ён складаецца на кожны зададзены (пэўны) справаздачны перыяд.