Стандартныя вылікі па НДФЛ на дзяцей

Падатак на даходы фізічных асоб або скарочана НДФЛ - гэта працэнт, спаганяемы з заработнай платы работніка ў карысць дзяржавы. Здавалася б, што працэнт ўтрымання зафіксаваны. Аднак ёсць шэраг асоб, якія могуць атрымаць так званы падатковы вылік. Ён прадастаўляецца як на самога супрацоўніка, так і на яго непаўналетніх дзяцей. Варта адзначыць, што ўлічваюцца як свае дзеці, так і усыноўленыя. Зразумела, пры прадастаўленні пакета дакументаў.

У чым сутнасць дадзенага выліку? Плюсы для работніка

Падатковы вылік - гэта льгота для пэўных асоб. Гэта значыць супрацоўнік, які прадаставіў усе неабходныя дакументы, можа скарыстацца правам на атрыманне стандартнага выліку па НДФЛ.

Бухгалтар ўводзіць усе дадзеныя ў праграму «1С: Заработная плата і кіраванне персаналам», пасля чаго работнік плаціць меншае колькасць падаткаў. Гэта дасягаецца за кошт таго, што падаткаабкладаемая база падлягае штомесячнаму памяншэння на пэўную суму выліку. Гэта значыць частка даходу не абкладаецца падаткам, а супрацоўнік атрымлівае пэўную суму «на рукі», а не аддае яе ў бюджэт.

Таксама ў шэрагу выпадкаў адзначаюць, што вылікам можа з'яўляцца сума, якая вернута грамадзяніну пасля завяршэння падатковага перыяду. Для гэтага неабходна падаць дакументы ў падатковую інспекцыю, запоўніць дэкларацыю. Усё гэта зараз можна зрабіць на афіцыйным сайце, не выходзячы з хаты.

Разнавіднасці вылікаў. Дзе атрымліваць?

У дадзены момант можна разгледзець шэраг падатковых вылікаў. Да іх адносяцца:

• Стандартныя вылікі. Традыцыйна дадзеную разнавіднасць вылікаў можна атрымаць наўпрост ў працадаўцы, падаўшы яму пакет дакументаў.
• Сацыяльныя. Да іх можна аднесці магчымасць атрымання 13 працэнтаў ад сумы, выплачанай за лячэнне ці ж навучанне.
• Маёмасныя вылікі. Пры гэтым варыянце грамадзянін сам выбірае, дзе менавіта атрымаць дадзены вылік. Ён можа звярнуцца ў падатковую службу з просьбай выдаць апавяшчэнне. Гэты дакумент дае магчымасць памяншаць падаткаабкладаемы базу ў працадаўцы. Таксама ёсць магчымасць атрымання сумы выліку па завяршэнні падатковага перыяду, як у папярэднім пункце.

Разнавіднасці стандартных вылікаў: на ўсіх хопіць

Стандартныя вылікі рэгламентуе артыкул 218 Падатковага кодэкса. У ёй прапісана, якія катэгорыі асоб могуць карыстацца стандартным вылікам па НДФЛ, а таксама ў якім памеры ён падаецца. Таксама ў артыкуле апісаны і віды дакументаў, якія неабходна падаць працадаўцу.

Існуе два асноўных выгляду стандартных вылікаў па НДФЛ:

• Асабістыя.
• На дзяцей.

Кожны з іх мае шэраг сваіх асаблівасцяў, пачынаючы з таго, хто мае права карыстацца вылікам, заканчваючы неабходнымі дакументамі. Асабістыя вылікі прадастаўляюцца ў асноўным удзельнікам баявых дзеянняў, якія маюць адпаведнае пасведчанне, а таксама інвалідам першай і другой групы. Сума выліку можа вагацца ад 500 да трох тысяч рублёў.

Хто можа атрымаць вылік на дзяцей

Стандартныя вылікі па НДФЛ на дзяцей могуць атрымаць некалькі катэгорый асоб:

• Якія маюць дзяцей да 18 гадоў.
• Тыя, чые дзеці навучаюцца ў вышэйшых або сярэдніх навучальных установах. Аднак ўлічваецца толькі вочная форма навучання, пры ўмове, што дзецям не споўнілася 24 гады.
• Апекуны, усынавіцелі і папячыцелі. У дадзеным выпадку дзеці таксама павінны не дасягнуць паўналецця або жа навучацца ў вышэйшых навучальных установаў альбо ж атрымліваць сярэднюю адукацыю.

Варта адзначыць той факт, што калі дзіцяці ўжо споўнілася васемнаццаць гадоў, гэта значыць ён дасягнуў паўналецця, то яго бацька мае права на вылік па падатках да канца каляндарнага года, без прадастаўлення дадатковых даведак або іншых дакументаў. Гэта значыць, калі дзіцяці споўнілася васемнаццаць гадоў у студзені, то яго бацька ці ж папячыцель мае права на стандартныя вылікі па НДФЛ да снежня ўключна.

Варта таксама адзначыць, што адзін з бацькоў можа адмовіцца ад выліку. Тады другі мае права на выкарыстанне падвоенага выліку.

Сумы вылікаў. нюансы

З 2012 года сумы вылікаў змяніліся. Скасаваная асабісты, які атрымліваў кожны грамадзянін, аднак павялічыліся сумы стандартных вылікаў на дзяцей. На бягучы 2017 год сумы склалі:

• 1 400 рублёў на першага і другога дзіцяці.
• Тры тысячы рублёў на трэцяе дзіця, а таксама і кожнага наступнага дзіцяці.
• Шэсць тысяч рублёў усынавіцелям або апекунам дзіцяці-інваліда.
• Дванаццаць тысяч рублёў родных бацькоў дзіцяці-інваліда.

У выпадку, калі дзіця выхоўваецца маці-адзіночкай або бацькам-адзіночкай, а таксама ўдаўцом або ўдавой, якія да гэтага часу не знаходзяцца ў шлюбе, то сума выліку падвойваецца. Варта адзначыць, што калі бацькі дзіцяці ў разводзе, гэта не азначае, што выхоўваць дзіця мае права на двайны вылік як самотны бацька.

Коды стандартных вылікаў па НДФЛ

Кожны стандартны вылік мае свой код. Ён адлюстроўваецца ў бухгалтарскіх праграмах і прапісаны ў даведках па форме 2-НДФЛ. Таму супрацоўнікам, як і працадаўцу, не лішнім будзе ведаць, які вылік якім лічбавым значэннем выдзелены.

З канца 2016 года былі змененыя коды вылікаў. Гэта было неабходна з-за таго, што сумы вылікаў для апекуноў і родных бацькоў дзіцяці-інваліда сталі адрознівацца. Таму частка вылікаў, напрыклад, на роднай дзіцяці або на ўсыноўленага, былі падзеленыя па кодах.

У выпадку, які быў прыведзены вышэй, будуць прысвоены коды 126 і 130 адпаведна. На другога дзіцяці, роднага i ўсыноўленага, прымяняюцца вылікі з кодамі 127 і 131. Што тычыцца трэцяга і наступнага дзіцяці, то прымяняюцца коды 128 для роднага і 132 для ўсыноўленага.

Што тычыцца дзяцей-інвалідаў, то стандартныя падатковыя вылікі па НДФЛ, коды якіх змяніліся, абазначаюцца наступным чынам:

• 129 - падаецца вылік аднаму з бацькоў;
• 133 - падаецца вылік апекуну.

У даведцы 2-НДФЛ стандартныя вылікі абазначаюцца кодамі. Іх суму можна ўбачыць у ніжняй частцы даведкі, прама пад табліцай з сумамі заработнай платы работніка, але да сумы падатковай базы.

Дакументы, якія неабходна падаць працадаўцу

Каб атрымаць стандартныя падатковыя вылікі, работніку неабходна прынесці дакументы для працадаўцы. Пакет дакументаў можа нязначна адрознівацца для розных катэгорый асоб.

У выпадку, калі бацька не з'яўляецца адзіным, неабходна:

• Асабістая заява работніка. Запаўняецца ў адвольнай форме альбо па форме прадпрыемства.
• Пасведчанне аб нараджэнні, копію на кожнае дзіця. У выпадку, калі старэйшы дзіця не карыстаецца вылікам з-за ўзросту, усё роўна рэкамендуецца падаць дакументы і на яго. Справа ў тым, што сума выліку на трэцяе дзіця вышэй, чым на першага і другога. Таму, падаўшы дакументы на першага, работнік пацвярджае сваё права на атрыманне ўзмоцненага выліку. Гэта дзеянне пры наяўнасці трох і больш дзяцей.
• Даведка з ВНУ, калі дзіцяці споўнілася 18 гадоў.
• Даведка па форме 2-НДФЛ, якую неабходна ўзяць з папярэдняга месца працы, калі чалавек працаваў у каляндарным годзе ў іншага працадаўцы. У выпадку, калі працадаўцаў за бягучы год было некалькі, неабходна прынесці даведкі ад кожнага з іх.

Калі работнік хоча атрымаць вылік як адзiны з бацькоў, неабходна дадаткова падаць:

• Даведку па форме 25 - для маці-адзіночак.
• Пасведчанне аб смерці другога з бацькоў - для удоў.
• Копія пашпарта са старонкай «сямейнае становішча». Гэта робіцца для таго, каб упэўніцца, што бацька больш не ўступаў у шлюб. У адваротным выпадку ён губляе права на павышаны вылік. Прадастаўляецца копія як мінімум раз у год.

Работнік, які мае дзіцяці з інваліднасцю, таксама дае адпаведную даведку. Апекуны, папячыцелі і ўсынавіцелі дапаўняюць пакет адпаведным дакументам з органаў апекі.

Што рабіць, калі стандартны вылік ня быў атрыманы?

Бываюць сітуацыі, калі працаўнік не атрымаў стандартны вылік у працадаўцы. Напрыклад, не прадаставіў своечасова які-небудзь дакумент. Гэта не азначае, што ён губляе магчымасць вярнуць сабе залішне выплачаную ў выглядзе падатку суму.

Для таго каб атрымаць вылік, яму трэба звярнуцца ў падатковы орган па месцы яго жыхарства. Трэба даць пакет дакументаў, у які ўваходзіць даведка па форме 2-НДФЛ ад працадаўцы, а таксама 3-НДФЛ. Стандартны вылік на дзіця, калі ён сапраўды не быў атрыманы, будзе вернуты.

Запоўніць падатковую дэкларацыю дапамагае спецыяльная праграма, якую можна спампаваць з афіцыйнага сайта падатковай інспекцыі. Праца ў ёй не прадугледжвае выканання складаных дзеянняў, аднак могуць узнікнуць пытанні.

У прыватнасці, стандартныя вылікі ў 3-НДФЛ (менавіта так называецца падатковая дэкларацыя) знаходзяцца ў асобнай ўкладцы. Тут неабходна паказаць, якія вылікі былі прадастаўлены, якія па якой-небудзь прычыне не ўжываліся. Таксама варта паказаць колькасць дзяцей, ці былі змены ў іх колькасці на працягу года. Пасля запаўнення і прадастаўлення можна атрымаць стандартныя падатковыя вылікі. 3-НДФЛ у дадзеным выпадку дапаўняецца даведкай ад працадаўцы, пашпартам, сведчаннямі аб нараджэнні дзяцей, а таксама даведкамі, якія павінны былі быць прадастаўлены працадаўцу.

Самастойны разлік падаткаў. праверка бухгалтара

Кожны работнік можа самастойна вылічыць суму падатку, якую ён павінен заплаціць у бюджэт. Для гэтага неабходна:

• Ўзяць суму сваёй заработнай платы.
• Адабраць з яе сумы выліку.
• Памножыць атрыманае лік на 13 працэнтаў, або на 0,13.

Калі супрацоўніца атрымлівае заработную плату ў памеры 20 000 рублёў і пры гэтым мае траіх дзяцей, то яна павінна выплачваць:

(20 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000) * 13% = 1 846 рублёў.

Варта адзначыць, што калі супрацоўнік мае аднаго дзіцяці, то ён штомесяц можа атрымліваць больш на 182 рублі. Менавіта на гэтую суму памяншаецца яго падатак пасля прымянення выліку на дзіця.