Падаткаабкладанне укладаў фізічных асоб. Падаткаабкладанне працэнтаў па банкаўскіх укладах

Банкаўскія ўклады лічацца адным з самых распаўсюджаных спосабаў назапашвання і зберажэнні сродкаў для грамадзян. Дэпазіты дазваляюць захаваць і прымножыць свае грошы. Аднак у адпаведнасці з дзеючым заканадаўствам з кожнай прыбытку неабходна рабіць адлічэнні ў бюджэт. Пра тое, як ажыццяўляецца падаткаабкладанне банкаўскіх укладаў фізічных асоб, ведаюць не ўсе грамадзяне. Між тым звесткі аб гэтым выступаюць у якасці асновы для прыняцця правільнага рашэння па размяшчэнні сваіх сродкаў на рахунках у фінансавай арганізацыі. Разгледзім далей падрабязна падаткаабкладанне банкаўскіх укладаў фізічных асоб.

Агульныя звесткі

Захоўванне сродкаў на дэпазітах у банках ставіцца да пасіўнага інвеставання. У якасці аднаго з пераваг гэтых аперацый выступае мінімум дзеянняў самога ўладальніка фінансаў у дачыненні да яго капіталу. Гэта ў роўнай ступені распаўсюджваецца і на падаткаабкладанне укладаў юрыдычных асоб і грамадзян. Фінансавая арганізацыя самастойна ажыццяўляе ўсе неабходныя адлічэнні.

актуальнасць пытання

Пры выбары банкаўскага ўклада ўласнік сродкаў, як правіла, разлічвае меркаваны прыбытак. Пры гэтым ён абапіраецца на суму, тэрміны і стаўку дэпазіту. Пры гэтым падаткаабкладанне даходу па ўкладах звычайна не ўлічваецца. Гэта абумоўлена тым, што многія грамадзяне нават не думаюць пра тое, што гэты прыбытак можа трапляць пад палажэнні НК. Такое становішча спраў цалкам вытлумачальна. Па-першае, як вышэй было сказана, падаткаабкладанне укладаў ўскладзена на фінансавыя інстытуты, і звычайна аб збіранні пэўнай сумы ўласнік сродкаў пазнае ў апошнюю чаргу. Акрамя гэтага, што на кожнае дэпазіт распаўсюджваецца патрабаванне НК.

асаблівасці ўтрымання

У адпаведнасці з існуючым сёння заканадаўствам падаткаабкладанне грашовых укладаў дзейнічае ў дачыненні да дэпазітаў, адкрытых грамадзянамі - рэзідэнтамі краіны. Утрыманне ажыццяўляецца і з рахункаў нерэзідэнтаў, калі крыніцы іх прыбытку звязаны з дзейнасцю ў РФ. У адпаведнасці з рознымі катэгорыямі ўсталёўваюцца пэўныя памеры ставак, а таксама прынцыпы, па якіх выконваецца іх адлічэнне.

Парадак збірання НДФЛ

Падаткаабкладанне укладаў фізічных асоб ажыццяўляецца па ўсталяванай схеме. Спагнанне вырабляецца з рахункаў:

1. У нацыянальнай валюце. Падаткаабкладанне укладаў вырабляецца ў тым выпадку, калі іх стаўка вышэй стаўкі рэфінансавання ЦБ РФ (больш 8,25% на цяперашні час) плюс 5%.
2. У замежнай валюце. Адлічэнні ажыццяўляюцца, калі стаўка вышэй за 9%.

У якасці базы выступае розніца фактычнай прыбытку з дэпазіту і сумы, атрыманай пры парогавай велічыні стаўкі. Аснова разлічанага даходу - намінальны, а не эфектыўны тарыф. Гэта азначае, што ў схеме адсутнічае розніца паміж дэпазітамі з капіталізацыяй і простымі ўкладамі.

важны момант

У выпадку заключэння дагавора на перыяд менш за тры гады значэнне будзе мець толькі стаўка, якая дзейнічае на дату афармлення (працягі) рахунку. Спагнанне абавязковага адлічэнні ажыццяўляецца ў момант выплаты працэнтаў. Фінансавы інстытут вядзе строгую справаздачнасць. Улічваюцца ўсе працэнтныя даходы фізічных асоб, разам з гэтым выконваецца пералiчэнне падатку на іх даходы. Кантроль гэтых аперацый ускладзены на адпаведныя органы: Цэнтрабанк, ФНС, аўдытарскія арганізацыі. Сумы адлічэнняў павінны адлюстроўвацца ў дэкларацыі, якая складаецца па форме 3-НДФЛ. Яна неабходная пры атрыманні падатковых вылікаў і іншага.

Аперацыі фінансавай кампаніі

Падаткаабкладанне укладаў фізічных асоб можа ажыццяўляцца кожны месяц альбо па заканчэнні ўсталяванага тэрміна (у адпаведнасці з заключаным дагаворам). Для рэзідэнтаў адлічэнні - 35%, для нерэзідэнтаў - 30%. Фінансавая кампанія выконвае разлік, утрыманне і адлічэнне абавязковага плацяжу ў бюджэт. У некаторых выпадках арганізацыі прадастаўляюць кліентам спецыяльныя калькулятары. З іх дапамогай ўладальнікі сродкаў могуць разлічыць свой прыбытак, а таксама падаткі, якія яны абавязаны выплаціць з даходаў. Для кожнага кліента, які атрымлівае прыбытак з інвеставання, фінансавая кампанія складае даведку. У ёй паказваецца база падаткаабкладання і велічыня ўтрымання. Памер размешчанага на дэпазіце капіталу ў даведку не ўносіцца. Такі дакумент выдаецца фінансавай кампаніяй па пісьмовай заяве кліента.

асаблівыя выпадкі

Грамадзяне могуць размяшчаць свае сродкі на рахунках фінансавых інстытутаў, размешчаных за мяжой. У гэтым выпадку варта вызначыць, ці ёсць паміж краінай, у якой знаходзіцца гэты банк, і Расіяй пагадненне, якое дазваляе выключыць паўторнае ўтрыманне з прыбытку. У выпадку наяўнасці такога дагавора кліент можа выбраць краіну, у бюджэт якой ён будзе ажыццяўляць абавязковыя адлічэнні. Калі ўладальнікі сродкаў не паказваюць гэта, то падаткаабкладанне банкаўскіх укладаў вырабляецца ў адпаведнасці з заканадаўствам той дзяржавы, у якім размяшчаецца фінансавы інстытут. Аднак пасля кліенты могуць заявіць аб вяртанні выплачаных сродкаў, каб пералічыць іх у бюджэт РФ. Калі азначанае вышэй пагадненне адсутнічае, то часцяком падаткаабкладанне укладаў у замежных фінансавых арганізацыях ажыццяўляецца двойчы.

верагодныя складанасці

Падаткаабкладанне банкаўскіх укладаў можа абцяжарваць, калі на працягу перыяду, у якім дзейнічае дагавор, адбыліся змены базы абавязковых адлічэнняў. Такая сітуацыя можа абумоўлівацца некалькімі фактарамі:

1. Змяненнем памеру дэпазіту з прычыны яго капіталізацыі альбо магчымасцю папаўнення.
2. Градацыяй стаўкі пры карэкціроўцы сумы на рахунку (калі гэта дапускаецца ўмовамі дамовы з фінансавай арганізацыяй).
3. Змяненнем памеру стаўкі рэфінансавання ЦБ.

У такіх выпадках падаткаабкладанне укладаў (альбо яго спыненне) пачынаецца непасрэдна з моманту карэкціроўкі велічыні адпаведнай стаўкі. Сума адлічэнняў, у сваю чаргу, змяняецца пры змене базы. У выпадку датэрміновага скасавання дэпазітнага дагавора і перакладу сродкаў у катэгорыю "да запатрабавання" з паніжаным памерам працэнтнай стаўкі ўтрыманне падатковага плацяжу спыняецца. Адпраўленыя сродкі ў бюджэт могуць быць вернутыя па патрабаванні кліента і пералічаныя на яго рахунак у банку.

Спецыфіка адлічэнняў з прыбытку прадпрыемстваў

Неабходна ўлічыць, што падаткаабкладанне укладаў арганізацый ажыццяўляецца інакш, чым для дэпазітаў грамадзян. Прыбытак, якую атрымліваюць прадпрыемствы пры інвеставанні ў рахунку фінансавага інстытута, адносіцца да катэгорыі паступленняў ад пазарэалізацыйных аперацый у залежнасці ад таго, які рэжым адлічэнні прадугледжаны для кампаніі: спрошчаны або агульны.

Падаткаабкладанне працэнтаў па ўкладах

Найбольш простымі лічацца выпадкі выплат без капіталізацыі па заканчэнні перыяду дзеяння дагавора. Аднак часцяком афармленне тэрміновых дэпазітаў ажыццяўляецца з умовай выплаты працэнтаў штоквартальна або кожны месяц. У гэтых выпадках фінансавы інстытут ўтрымлівае НДФЛ паводле гэтага графіку. Такім чынам, падаткаабкладанне працэнтаў па ўкладах ажыццяўляецца з той жа перыядычнасцю, што і іх налічэнне. Некалькі складаней выконваецца ўтрыманне НДФЛ пры капіталізацыі (выкарыстаннi складанага адсотка) альбо пры магчымасці папаўнення дэпазіту. У такіх выпадках:

• Пры павелічэнні памеру дэпазіту кожны раз змяняюцца велічыня падаткаабкладальнай базы і сума абавязковага адлічэнні ў бюджэт.
• Калі прадугледжана градацыя ставак у адпаведнасці з памерам сродкаў на рахунку, дзейнічае пэўны правіла. Яна складаецца з таго, што, калі на дату афармлення тарыф быў ніжэй стаўкі рэфінансавання плюс 10 п. П. Для дэпазітаў у нацыянальнай валюце альбо менш 9% для валютных зберажэнняў, адлічэнні ў бюджэт не вырабляюцца. Калі кліент папаўняў рахунак альбо да сумы дадаваліся працэнты, а стаўка, падвышаючыся, стала роўная велічыні, пасля якой прыбытак падлягае абкладанню, банкаўская кампанія абавязаная ўтрымаць НДФЛ за час, з якога пачаў дзейнічаць павышаны тарыф.

скасаванне дэпазіту

Пры датэрміновым спыненні дамовы і пераліку стаўкі па зніжаных тарыфах (як правіла, для ўкладаў да запатрабавання ён не вышэй за 1%), нават калі раней было прадугледжана падаткаабкладанне працэнтнага даходу, НДФЛ спаганяцца не будзе. Калі на дату скасавання дэпазітнага дагавора ён ужо адлічаны, кліент можа яго вярнуць па сваім пісьмовай заяве. Пры падаткаабкладанні адсоткаў неабходна таксама ўлічваць змены, якім падвяргаецца стаўка рэфінансавання ЦБ (як у бок змяншэння, так і павелічэння). Спагнанне НДФЛ або спыненне яго ўтрымання ажыццяўляецца з даты афіцыйнай карэкціроўкі тарыфу. Акрамя гэтага, варта памятаць і аб дэпазітах у каштоўных металах. У гэтым выпадку абкладанню падлягае ўвесь прыбытак, аднак стаўка НДФЛ для такіх укладаў - 13%.

заключэнне

Падаткаабкладанне ўкладаў не варта лічыць негатыўным момантам фінансавай дзейнасці фізасобы. Яно не павінна аказваць уплывы на выбар арганізацыі, у якой будзе адкрыты рахунак. Як паказвае практыка, хоць і падаткаабкладанне зніжае патэнцыйную суму даходу фізічных асоб, дэпазіт застаецца сёння адным з найбольш прывабных і надзейных метадаў інвеставання.