Колькі падаткаў плаціць працадаўца за работніка? Пенсійны фонд. Фонд сацыяльнага страхавання. Фонд абавязковага медыцынскага страхавання

Заканадаўства нашай краіны абавязвае працадаўцы вырабляць выплаты за кожнага супрацоўніка, які складаецца ў штаце. Рэгулююцца яны Падатковым кодэксам, Працоўным і іншымі нормамі. Працадаўца выступае пасярэднікам паміж дзяржавай і работнікам. Пра знакамітыя 13% НДФЛ ведаюць усе. Але ў колькі ж на самай справе абыходзіцца наёмны работнік сумленнаму працадаўцу?

страхавыя выплаты

Пачынаючы з 2017 года ўнёскі за работнікаў перакладаюцца ў Федэральную падатковую службу (ФСН) і ў Фонд сацыяльнага страхавання (ФСС). Тарыфы, якія кожны год ўсталёўвае ўрад РФ, з'яўляюцца агульнымі. У гэтым годзе неабходна пералічваць:

- на пенсійнае страхаванне - 22%,

- на абавязковую медыцынскую страхоўку - 5,1%,

- у ФСС - 2,9% (не ўлічваючы ўнёскі на выпадак вытворчых траўмаў).

Працадаўцы, якія маюць льготы, могуць азнаёміцца з імі ў табліцы падаткаў.

катэгорыя падаткаплацельшчыка	ПФР, %	ФФОМС, %	ФСС, %	Усяго
ІП і арганізацыі на ССП, ГСМ, ЕСХН і ЕНВД (выключаючы ільготнікаў)	22	5,1	2,9	30
ІП на ПСН (грамадскае харчаванне, гандаль, здача асабістай маёмасці ў арэнду)
Пасля 755 000 рублёў	22	5,1	-	27,1
Пасля 876 000 рублёў	10	5,1	-	15,1

Маюцца і паніжаныя тарыфы, яны прадстаўлены ў табліцы ніжэй.

катэгорыя падаткаплацельшчыка	ПФР, %	ФФОМС, %	ФСС, %	Усяго
Аптэчныя арганізацыі, а таксама ІП (якія маюць ліцэнзію фармацэўта), якія працуюць на ЕНВД	20	-	-	20
НКО на ССП, якія займаюцца сацыяльным абслугоўваннем, адукацыяй, навукай, спортам, аховай здароўя, мастацтвам і культурай
Арганізацыі і ІП на ССП (толькі льготныя віды дзейнасці). Пры ўмове не перавышэння ліміту ў 79 млн руб.
Арганізацыі, вядучыя дабрачынную дзейнасць (толькі на ССП)
ІП на ПСН (не ўваходзяць на сайт маёмасці ў арэнду, грамадскае харчаванне і гандаль)
Удзельнікі свабоднай эканамічнай зоны (СЭЗ) - Севастопаль і Крым	6	0,1	1,5	7,6
ІП і арганізацыі, якія працуюць у турысцка-рэкрэацыйнай і тэхніка-ўкараняльнага вобласці (толькі СЭЗ)	8	4	2	14
Арганізацыі, якія займаюцца ІТ (неабходна захаванне дзвюх умоў: наёмных работнікаў павінна быць больш за 7 чалавек і прыбл па выніках трох кварталаў не менш за 90%)
Арганізацыі, якія маюць статус ўдзельніка праекту "Сколкава"	14	-	-
ІП і арганізацыі, якія ажыццяўляюць выплаты членам суднавых экіпажаў (толькі для зарэгістраваных у Расійскім міжнародным рэестры судоў)	-	-	-	0

Усе пытанні сацыяльнага страхавання рэгуляваліся Федэральным законам № 212. У гэтым годзе яго змяніла кіраўнік 34 Падатковага кодэкса РФ. Артыкулы 419-425 вызначаюць падаткаплацельшчыкаў, базу налічэння, аб'екты падаткаабкладання, тарыфы і справаздачныя перыяды. Таксама ў чале прапісаны парадак вылічэння падаткаў і іншыя арганізацыйныя пытанні.

У агульным выпадку аб'ектам спагнання страхавых узносаў лічацца любыя выплаты, прызначаныя для фізічнай асобы. А базай - сума выплат, узятая за пэўны часовай прамежак, асобна для кожнага застрахаванай асобы.

Падатак на даходы фізічных асоб

Гэта адзін з прамых падаткаў. Разлічваецца ў працэнтных суадносінах ад сукупнага даходу за вылікам сум, вызваленых ад збірання падатку. Да іх ставяцца ганарары, прыбытак ад продажу нерухомасці, прэміяльныя, падарункі, выйгрышы, аплатныя бальнічныя лісты і інш.

Колькі падаткаў плаціць працадаўца за работніка па асноўнай стаўцы?

Як вядома - 13%. У некаторых выпадках падатковая база можа быць зменшана за кошт падатковых вылікаў. Яны ўжываюцца толькі для даходаў, што абкладаюцца стаўкай 13%. НДФЛ адымаецца часцей за ўсё з заработнай платы, а перакладае іх у бюджэт падатковы агент. Ім з'яўляецца пасярэднік паміж бюджэтам дзяржавы і супрацоўнікам (падаткаплацельшчыкам) якому залічана абавязак па пералічэнню узносаў у дзяржбюджэт. Звычайна падатковым агентам прызнаецца працадаўца. Ён утрымлівае пэўную суму і пералічвае яе ў падатковую інспекцыю па месцы рэгістрацыі арганізацыі (фірмы, ІП) у дзень перакладу заработнай платы на карты супрацоўнікаў.

У гэтым выпадку фінансавая нагрузка ляжыць на працаўніку, а разлік і выплата падатку - на працадаўцаў. У той час як, напрыклад, з продажу нерухомай маёмасці грамадзянін самастойна разлічвае суму выплаты, папярэдне задэклараваўшы атрыманую прыбытак.

Фонд сацыяльнага страхавання

Выплаты, згодна з нормамі закона, праводзіць працадаўца. Падатак ФСС размяркоўвае па сацыяльных фондам. Гэтыя ўнёскі даюць права грамадзянам у асаблівых выпадках атрымліваць грашовыя дапамогі. Напрыклад, пры:

- страты карміцеля,

- атрыманні інваліднасці,

- нараджэнні дзіцяці,

- дасягненні пенсійнага ўзросту.

- атрыманні статусу маламаёмаснай або шматдзетнай сям'і.

Колькі падаткаў плаціць працадаўца за работніка ў гэты фонд? 2,9% ад налічанай заработнай платы работніка. Пералічваюцца яны альбо да 15 чысла кожнага наступнага месяца, альбо раз у год да 31 снежня.

Стаўка адлічэнняў у ФСС знаходзіцца ў залежнасці ад узроўню шкоднасці на вытворчасці.

Пры ацэнцы ўмоў працы на канкрэтным прадпрыемстве ўжываюць наступныя тарыфы:

- небяспечны (8%),

- шкодны (+ 7,2%),

- дапушчальны, а таксама аптымальны (+ 0%).

Ўзносы на страхаванне вытворчых траўмаў павінны пералічвацца кожны месяц, разам з заробкам. Прычым любая памылка ў кБк, найменні банка або кампаніі затрымае пераклад, і выплаты ў гэтым выпадку будуць лічыцца недасканалымі.

Калі апошні дзень аплаты узносаў з'яўляецца непрацоўным (па любой прычыне), то яна можа быць перанесена на першы ж працоўны дзень. Гэтае правіла працуе не ўсюды. Да прыкладу, выплаты за атрыманыя вытворчыя траўмы павінны ісці наперад, гэта значыць пры трапленні апошняга дня выплат на выхадны / святочны яны павінны быць праведзены на дзень раней.

Ўлік узносаў у ФСС вядзецца асобна па кожнаму супрацоўніку. Несвоечасовыя адлічэнні ў ФСС цягнуць за сабой штрафныя санкцыі ў выглядзе 5% ад налічваецца штомесяц сумы.

тэарэтычна

Адлічэнні ў Фонд сацыяльнага страхавання вырабляе працадаўца са сваіх фондаў. Гэтыя выплаты падзяляюцца на два выгляду: фактычныя і ўмоўныя. Першыя выплачваюцца іншым фондам недзяржаўнага і дзяржаўнага характару. Часцей за ўсё гэта фонды медыцынскага страхавання і сацыяльнага, а таксама Пенсійны фонд. Напрыклад, сацыяльны фонд будзе вырабляць выплаты работніку, які атрымаў траўму падчас вытворчай дзейнасці.

Ўмоўныя выплаты застаюцца на рахунках арганізацыі (фірмы, ІП). Яны прызначаныя для забеспячэння належнага ўзроўню жыцця работнікаў, якія знаходзяцца на ўтрыманні, напрыклад, пасля атрыманай на вытворчасці траўмы. А таксама:

- дапамогі па догляду за дзіцем,

- кампенсацыя маральнай шкоды (сума плацяжу вызначаецца толькі судом),

- выплата работнікам, звольніўся па скарачэнні ці ў выпадку ліквідацыі прадпрыемства.

Пенсійны фонд РФ

Ўнёскі ў ПФ знаходзяцца ў залежнасці ад працоўных адносін. Гэта значыць унёскі будуць рознымі за грамадзян, якія працуюць па бестэрміноваму працоўнаму дагавору, па сумяшчэнню або тэрміновым дамове. Выплаты ў гэты фонд вырабляюцца з рахункаў арганізацыі (кампаніі, ІП) у агульнапрынятым памеры - 22% ад налічанай заработнай платы. Датай адлічэнняў у ПФ з'яўляецца 15-ы дзень наступнага месяца.

Федэральны фонд абавязковага медыцынскага страхавання

Яшчэ якія падаткі плаціць працадаўца за работніка? Ўнёскі ў ФФОМС. Па стаўцы 5,1% ад заработнай платы кожнага супрацоўніка пералічваюцца на патрэбы бясплатнага медыцынскага абслугоўвання.

Гэты фонд створаны для грашовай дапамогі пры праблемах, якія ляжаць у плоскасці медыцынскага абслугоўвання. Дзякуючы дзеючым нарматыўным актам і федэральнай заканадаўству любы грамадзянін нашай краіны можа атрымаць кваліфікаваную медыцынскую і / або медыкаментозную дапамогу.

Адлічэнні ў фонд абавязковага медыцынскага страхавання прызначаны для:

- незанятага працоўнай дзейнасцю насельніцтва, у тым ліку дзяцей,

- забеспячэння лекавымі сродкамі ільготных катэгорый грамадзян ,

- рэалізацыі прынятых да выканання абавязковых страхавых мерапрыемстваў.

ФФОМС - федэральная ўласнасць

Прычынай таму з'яўляецца шэраг ўскладзеных на яго задач, наўпрост які адносіцца да сацыяльнай абароне насельніцтва, захавання яго здароўя, дабрабыту і аказання пэўных паслуг.

Фонд абавязковага медыцынскага страхавання ажыццяўляе нагляд за эфектыўнасцю выдаткавання грашовых сродкаў, якія паступаюць на рахункі. Таксама складаецца справаздачнасць, якая разглядаецца і зацвярджаецца Урадам РФ. Усе грашовыя аперацыі, якія праводзяцца фондам, кантралююцца і рэгулююцца Федэральным казначэйства.

З пачатку 2017 сфера сацыяльнага страхавання стала падпарадкоўвацца Федэральнай падатковай службе. Змены некардинальные. Яны паўплывалі толькі на парадак афармлення справаздачнасці.

Ільготныя катэгорыі даходаў

Федэральным заканадаўствам прадугледжаны шэраг катэгорый даходаў наёмнага работніка, якія вызваленыя ад выплаты узносаў ў пазабюджэтныя фонды. Да іх адносяцца:

- грашовыя кампенсацыі, напрыклад, у сувязі са звальненнем;

- дапаможнікі, прызначаныя дзяржавай - гэта могуць быць выплаты ў сувязі з часовай непрацаздольнасці, траўмай у працэсе вытворчасці і т. П .;

- матэрыяльная дапамога, што аказваецца ў сувязі са смерцю сваяка, нараджэннем дзіцяці або пры страце маёмасці з-за падзей непераадольнай сілы.

У сярэднім сума узносаў ва ўсе фонды складае 43% ад налічанай заработнай платы: 13% - гэта налічаныя падаткі на зарплату, 30% - выплачвае працадаўца.

ІП

А колькі падаткаў плаціць працадаўца за работніка, калі першы з'яўляецца ІП? Прадпрымальнікі без утварэння юрыдычнай асобы выплачваюць страхавыя ўзносы устаноўленага памеру. Разлічваюцца яны ад узроўню мінімальнага памеру аплаты працы (МРОТ). Стаўка па-ранейшаму 26% у Пенсійны фонд, а таксама 5,1% - у ФФОМС. А сума плацяжу змянілася, так як павысіўся МРОТ. У 2016 годзе ён складаў 6 675 рублёў, сёння - 7 500, а з 1 ліпеня утвержденправительством - 7 800.

Падатак ФСС індывідуальны прадпрымальнік ня пералічвае.

Па дасягненні прыбытку ІП у 300 000 рублёў, выплаты ў ПФР і ФФОМС зніжаюцца да 1%.

Асаблівасці спрошчанага рэжыму падаткаабкладання

ССП з'яўляецца льготнай. Таму і выплаты разлічваюцца інакш. Ставіцца гэта да відаў дзейнасці, пералічаных у артыкуле 58 212 Федэральнага закона (вытворчасць цацак або тавараў для заняткі спортам, будаўніцтва, адукацыя і інш.).

Юрыдычныя асобы, а таксама індывідуальныя прадпрымальнікі, якія вырабляюць выплату на карысць грамадзян, ад узносаў у ФФОМС і ФСС вызваленыя. Працэнт, пералічваць у Пенсійны фонд, паніжаны для іх да 20%.

нюансы ўліку

Разлік падаткаў вядзецца асобна па кожнаму супрацоўніку. Па-першае, неабходна ведаць самому работніку, колькі падаткаў плаціць працадаўца за яго ў розныя фонды. Па-другое, існуюць пэўныя ліміты, пасля якіх, зніжаюцца працэнты пералічваюцца узносаў. Напрыклад, калі сукупны падаткаабкладаемай даход стане вышэй 796 000 рублёў, то выплаты ў Пенсійны фонд зніжаюцца да 10% (але гэта не тычыцца прадпрымальнікаў, якія працуюць па спрошчанай сістэме падаткаабкладання).

Ліміт для пералічэнняў падаткаў у ФСС замацаваны на узроўні ў 718 000 рублёў. Пасля гэтай сумы адлічэнні ў фонд сацыяльнага страхавання спыняюцца.

З мінулага года адменены ліміт на спагнанне падаткаў у ФФОМС. Ўзносы разлічваюцца па стаўцы 5,1% без усялякіх ільгот. Падрабязнасці можна даведацца з табліц падаткаў змешчаных у інтэрнэце, у адкрытым доступе.

Зарплата: які абраць адценне

Неафіцыйна ў нашай краіне існуе тры віды аплаты працы: «чорная», «шэрая» і «белая».

У СМІ тэрмін «белая» (чытай «маленькая») зарплата з'явіўся ў 1998 годзе. Ён азначае афіцыйна прапісаную суму зарплаты ў загадзе аб прыёме на працу і працоўным дагаворы. «Белая" заробак можа складацца з:

- акладу,

- прэміяльных выплат,

- надбавак за ступень, стаж, знак якасці і пр.,

- адпускных,

- раённага каэфіцыента (павялічвае аплату працы, кампенсуючы цяжкія кліматычныя ўмовы, у якіх даводзіцца працаваць),

- бальнічны.

Працадаўцы недалюбліваюць «белую» зарплату з-за «галаўнога болю» з падаткамі. Супрацоўнікі ж адчуваюць сябе з ёй абароненымі.

«Шэрая» (або зарплата ў канверце) не адлюстроўвае частка заробленых грошай. Супрацоўнікі арганізацый і фірмаў, якія практыкуюць такія выплаты, атрымліваюць афіцыйна маленькія зарплаты, а даплату, ніяк не адлюстраваную на рахунках, выдаюць у канвертах. Натуральна, што працадаўца адлічвае значна меншыя сумы ў розныя фонды. Работнік у гэтым выпадку не мае належнай абароны. Напрыклад, вядомыя выпадкі, калі грошы ў канвертах "забываюць" выдаць.

Паняцце «чорная» заработная плата з'явілася ў 1996 годзе. Яно і тады, і цяпер азначае непацверджаны дакументальна аклад. Якія падаткі плаціць працадаўца за работніка ў гэтым выпадку? Зразумела, што ніякіх. Натуральна, што і аб аплаце дэкрэтнага або штогадовага адпачынку, бальнічнага ліста і пр. Прамовы таксама не ідзе.