Касавыя аперацыі. Асаблівасці іх правядзення

Касавыя аперацыі - гэта дзеянні, звязаныя з прыёмам і выдачай грошай з кас банкаў, розных арганізацый і кампаній, якія афармляюцца адмысловымі прыходных і расходных ордэрамі.

У гэты тэрмін таксама ўваходзяць аперацыі на біржах, разлік па якіх павінен праводзіцца да наступнага дня ўключна пасля здзяйснення здзелкі, дзеянні з наяўнымі, каштоўнымі паперамі, дэпазітамі, а таксама пагашэння запазычанасці ці іншых даўгавых абавязацельстваў.

Федэральная падатковая служба звяртае ўвагу індывідуальных прадпрымальнікаў на тое, што касавыя аперацыі, якія імі ажыццяўляюцца, павінны праводзіцца па пэўных правілах:

• трэба вызначаць ліміт наяўнага астатку;

• грошы, сума якіх перавышае дадзены ліміт, павінны захоўвацца на рахунках у банку;

• ўсе касавыя аперацыі варта афармляць з дапамогай прыходных і расходных ордэраў;

• таксама трэба весці адпаведную касавую кнігу.

У банках грашовы ліміт усталёўваецца па наступных прынцыпах:

• у разлікова-касавых цэнтрах павінны працаваць абаротныя касы, а таксама рэзервовыя фонды манет і грашовых адзінак у купюрах (з дазволу Банка Расіі). Усе наяўныя, атрыманыя на працягу аднаго аперацыйнага дня, павінны праводзіцца па адпаведных рахунках у той жа дзень;

• тэрытарыяльныя банкаўскія ўстановы павінны ўлічваць патрэбы кліентаў у наяўных сродках для правядзення разлікаў па заработнай плаце або на іншыя патрэбы;

• сума ліміту усталёўваецца ў канцы працоўнага дня. Усе сродкі, якія яго перавышаюць, павінны пералічвацца ў рэзервовы фонд, г.зн. адбірацца з звароту;

• ўсе абавязкі, якія датычацца захоўвання сродкаў у рэзервовым фондзе і разлікова-касавых цэнтрах, ўскладаюцца на службовыя асобы - начальніка, галоўнага бухгалтара і загадчыка касай.

Для масавага абслугоўвання кліентаў касавыя аперацыі праводзяцца ў аддзяленнях, якія ўтрымліваюць:

• прыходныя і расходныя структуры;

• падраздзяленнi, якiя ажыццяўляюць абмен і пералік валюты.

Службовыя асобы, якія адказваюць за захаванне каштоўнасцей, павінны мець металічныя друку і ключы ад кладоўках, а таксама штампы. Дадзеныя сродкі патрэбныя для таго, каб ажыццяўляць касавыя аперацыі належным чынам.

Для выдачы наяўных у банкаўскіх установах працуюць асобныя касы. Каб ажыццяўляць разліковыя касавыя аперацыі, загадчык выдае касірам грошы ў неабходным аб'ёме толькі пад распіску. Для заработнай платы могуць выдавацца грошы на тры працоўныя дні па спецыяльных расходным ордэрам.

Варта адзначыць, што касіру, які ажыццяўляе разлікова-касавыя аперацыі, забаронена адначасова выдаваць грошы па некалькіх грашовым чэках, а таксама праводзіць любыя дзеянні з валютай, пры якіх кліенты не ўносяць сродкі, але адначасова прад'яўляюць грашовыя чэкі і заяву на ўнёсак наяўных.

Трэба таксама сказаць, што пры прыёме або выдачы грошай касір абавязаны скласці адпаведныя даведкі. У канцы дня рэшту грошай, расходныя касавыя дакументы, даведка з кантрольнай стужкай калькулятара здаюцца пад распіску загадчыку касай для праверкі.