Аналіз руху грашовых сродкаў

Вывучэнне і прагноз руху грашовых сродкаў - прадмет увагі не толькі спецыялістаў фінансістаў. Сусветная практыка надае асаблівае значэнне гэтым пытанні з-за праблем, якія ўзнікаюць з наяўнасцю. Аб'ектыўная нераўнамернасць паступленняў і выплат можа стаць прычынай такіх праблем. Прычынай можа быць і вынік непрадбачаных абставінаў. Незалежна ад таго, з якой прычыны адсутнічаюць наяўныя грошы, прадпрыемства можа сутыкнуцца з вельмі сур'ёзнымі наступствамі.

Перыяд абароту грашовых сродкаў

Разлікі працягласці перыядаў звароту грошай закладзены ў аналіз руху грашовых сродкаў. Сведчаннем сур'ёзных фінансавых цяжкасцяў з'яўляецца адсутнасць Нават нязначнае запасу сродкаў грашовых. Аб рэальных стратах прадпрыемства кажа празмернае колькасць грашовых сродкаў, звязаных з абясцэненне грошай і інфляцыяй, або з страчанай магчымасцю выгаднага размяшчэння грошай і, як следства, атрымання дадатковых даходаў. Якасны аналіз руху грашовых сродкаў - неабходнасць кантраляваць сітуацыю, магчымасць планаваць фінансава-гаспадарчую дзейнасць на перспектыву.

Перыядам абароту грашовых сродкаў завецца час, дзеянне якога пачынаецца з моманту грашовага паступлення на разліковы рахунак і да часу выбыцця грошай.

Аналіз грашовых сродкаў прадпрыемства ўключае ў сябе рэальнае рух грошай на прадпрыемстве, ацэнку сінхроннасці паступлення і расходавання фінансавых сродкаў, увязку велічыні атрыманага выніку са станам фінансавых сродкаў.

Звязваецца аналіз руху грашовых патокаў са зменамі ў памерах і складзе ўласнага капіталу, так і пазык прадпрыемствы разам з банкаўскімі крэдытамі.

эмісія грошай

Уласны капітал можа перажываць змены па прычыне грашовага павелічэння статутнага капіталу, атрыманага эмісійным прыбыткам пры выпуску ў абарот грошай, які прывёў да агульнага павелічэння ў звароце грашовай масы. Айчынная практыка разглядае фарміраванне фінансавага выніку ў бягучай дзейнасці.

Аналіз руху грашовых сродкаў грунтуецца на двух метадах: прамым і ўскосным.

Прамы метад аналізу

Пры прамым метадзе аналізу ажыццяўляецца супастаўленне абсалютных сум паступлення і расходавання грошай па відах дзейнасці: на бягучую, інвестыцыйную і фінансавую дзейнасць. Дадзены метад мае свае вартасці, выяўленыя ў магчымасці ацэньваць агульную суму прыходу і расходу грашовых рэсурсаў прадпрыемствы, вызначаць артыкула, якія фармуюць найбольшы прыток або адток грошай у сферы відаў дзейнасці. Прагназаванне грашовых патокаў абапіраецца на інфармацыю, якая атрымана пры выкарыстанні названага метаду.

Істотным недахопам метаду, з'яўляецца тое, што ўзаемасувязь фінансавага выніку са зменамі грашовых сродкаў, якія існуюць на рахунках прадпрыемства, не можа быць ўстаноўлена.

Ускосны метад аналізу

Аналіз руху грашовых сродкаў, грунтуючыся на ўскосным метадзе, дазваляе, выкарыстоўваючы дадзеныя справаздач аб прыбытках і стратах, бухгалтарскай інфармацыі і балансу, якія фармуюцца ў часопісах бухгалтарскага ўліку, усталяваць прычыну ўзнікнення розніцы ў паказчыках і прычыну ўплыву на чысты грашовы струмень.

Ускосны метад заснаваны на дэталёвай карэкціроўцы чыстага даходу або чыстай страты з улікам усіх аперацый, любых налічэнняў або адтэрміновак па мінулых перыядаў або будучых паступленняў грошай, а таксама плацяжоў. Прыбытак у гэтай дзейнасці ёсць зыходны элемент.

Карыстаючыся ўскосным метадам аналізу руху грашовых сродкаў, можна патлумачыць прычыны разыходжанні паміж памерамі прыбытку і змяненнем у грашовых сродках за справаздачны перыяд. Перагрупоўка звестак бухгалтарскага балансу, дадатку да балансу формы 5, карэкціроўка справаздачы аб прыбытку і стратах для пераліку фінансавых патокаў у грашовыя.