Як запаўняць нулявую дэкларацыю для ІП па ССП: ўзор

Кожны прадпрымальнік сутыкаўся з неабходнасцю запаўняць справаздачы. Прадпрымальнікі на ССП павінны штоквартальна плаціць адзіны падатак і прадстаўляць дэкларацыю ў ФНС. Нічога страшнага ў гэтых дакументах няма. Трэба толькі выконваць нейкую паслядоўнасць. Разгледзім дэталёва, як запаўняць нулявую дэкларацыю.

Аб дакуменце

Па выніках года прадпрымальнікі, якія знаходзяцца на "спрошчанай", падаюць дэкларацыю, дзе адлюстроўваюць фінансавыя вынікі працы за год. Дакумент, які змяшчае інфармацыю аб суме даходаў і выдаткаў, трэба прадстаўляць у падатковую асабіста або праз натарыяльнага прадстаўніка. Калі за год прадпрымальнік не атрымліваў даход, то трэба загадзя даведацца, як правільна запоўніць нулявую дэкларацыю па ССП.

Адразу адзначым, што гэты тэрмін выкарыстоўваецца толькі ў вуснай мовы. Нулявая дэкларацыя - гэта справаздача, у якім прадстаўляецца інфармацыя аб адсутнасці руху сродкаў за год. Такім чынам, падатковая база па разліку плацяжоў у бюджэт не ўтворыцца. Па форме такі бланк не адрозніваецца ад звычайнага, але яго запаўненне залежыць ад сістэмы падаткаабкладання. Разгледзім дэталёва, як запоўніць нулявую дэкларацыю ІП, ўзор дакумента таксама прадставім.

правілы

Прадпрымальнікі афармляюць тытульны ліст, а затым з канца запаўняюць раздзелы 2.1 і 1.1 Дадзеныя заносяцца ўручную чорнымі альбо сінімі чарніламі. Альбо справаздачнасць запаўняецца з дапамогай кампутарнай праграмы. Калі інфармацыя па нейкіх артыкулах прыбыткаў альбо выдаткаў адсутнічае, то ставяцца прочыркі.

Як запоўніць нулявую дэкларацыю для ІП самастойна?

Большасць прадпрымальнікаў маюць навыкі працы з бухгалтарскімі дакументамі, таму аддаюць перавагу запаўняць справаздачы самастойна. Бо да кожнага бланку падатковай дэкларацыі прадугледжана інструкцыя. Але нават яе дэталёвае вывучэнне не гарантуе, што пры запаўненні не будуць дапушчаныя памылкі. Ўзнікаюць яны часцей за ўсё з-за ўнясення змяненняў у заканадаўства. Таму, каб ведаць, як правільна запоўніць нулявую дэкларацыю самастойна, трэба папярэдне прачытаць нарматыўныя акты.

ІП пры асновы бела

Прадпрымальнікі, якія абслугоўваюцца на агульным рэжыме падаткаабкладання, штоквартальна здаюць дэкларацыю па ПДВ, а штогод - аб даходах. У абодвух выпадках дапускаецца прадстаўленне нулявы дэкларацыі.

Справаздача па ПДВ падаецца за перыяд, у якім праводзілася рэалізацыя. У дакуменце ўказваецца кошт тавараў, у якія ўключаны падатак. Але трэба памятаць, што калі тавар быў прададзены ў справаздачным месяцы, а аплата праведзена пазней, то сума падатку ўключаецца ў наступны перыяд. Гэта значыць нулявая справаздачнасць за першы квартал падаецца, калі ІП не атрымліваў ніякіх плацяжоў. Калі за год прадпрымальнік не атрымліваў даходаў, то і 3-НДФЛ падаецца нулявая. Сацвыплаты, дапаможнікі, зарплата, атрыманыя грамадзянінам за выкананне абавязкаў па працоўнай дамове, не адносіцца да даходаў.

ІП пры ССП

Большая частка прадпрымальнікаў знаходзіцца на «спрошчанай». Тут таксама можна здаваць нулявую справаздачнасць па-за залежнасці ад таго, які выкарыстоўваецца аб'ект падаткаабкладання. Калі аб'ектам з'яўляюцца «даходы», то пры іх адсутнасці падатак плаціць не прыйдзецца. Калі выкарыстоўваецца схема «прыбыткі - выдаткі», то нават у выпадку з'яўлення стратаў трэба заплаціць 1% ад сумы даходаў.

ЕНВД

Разумны прыбытак прадугледжвае выплату фіксаванай сумы штомесяц, па-за залежнасці ад прыбыткаў,. Таму нулявая дэкларацыя па ЕНВД немагчымая.

Іншыя справаздачы

Калі прадпрымальнік працуе адзін, то акрамя дэкларацыі па ССП, ён павінен прадстаўляць кнігу ўліку паступленняў і выдаткаў, статыстычную і галіновую справаздачнасць. ІП мае права наймаць да 100 супрацоўнікаў. Але ў такім выпадку ён павінен дадаткова прадстаўляць такія справаздачы:

• дэкларацыю па "спрошчанай" (да 30 красавіка);
• даныя аб даходах супрацоўнікаў па форме 2 (6) -НДФЛ (да 1 красавіка);
• інфармацыю аб сярэдняспісачнай колькасці персаналу (да 20 студзеня);
• справаздачнасць у Фонд соцстраха паквартальна (4-ФСС);
• справаздачнасць а ПФ паквартальна (РСВ-1);
• інфармацыю аб застрахаваных супрацоўніках штомесяц (СЗВ-М);
• кніга аб даходах і выдатках (КУДИР) вядзецца цэлы год бесперапынна.

Такім чынам

Перш чым вывучаць, як запоўніць нулявую дэкларацыю па ССП, падвядзем разам усяго вышэйсказанага. Справаздача без даходаў могуць падаваць ІП, якія:

• знаходзяцца на 6% ССП;
• не плацяць гандлёвы збор;
• не атрымлівалі даход ўвесь мінулы год;
• своечасова выплачвалі ўзносы ў ПФР (да 31 снежня);
• не атрымлівалі маёмасць, не мелі працы альбо мэтавага фінансавання.

бланк справаздачы

Формы справаздач з году ў год мяняюцца. Таму перад запаўненнем дадзеных трэба пераканацца, што вы карыстаецеся менавіта новым бланкам. У гэтым плане прасцей ТАА. Прадпрымальнікі, якія выкарыстоўваюць любую версію праграмы «1С», атрымліваюць доступ да абноўленай форме бланка адразу пасля яго абнаўлення.

ІП, якім часцей за ўсё не трэба платнае праграмнае абсталяванне, даводзіцца шукаць справаздачы на сайце ФНС. Гэта не заўсёды зручна. Зрэшты, можна скарыстацца праграмай «Падаткаплацельшчык Ваўчкоў» (версія 4.47).

Форма бланка на 2016 год таксама зведала мноства змен. Цяпер ІП на ССП 6% павінны ўносіць дадзеныя ва ўсе тры ліста, а стаўку ўказваць паквартальна ў пункце 2.1.1.

афармленне справаздачы

Разгледзім дэталёва, як запоўніць нулявую дэкларацыю па ССП.

На першым тытульным лісце трэба ўказаць назву ТАА або ПІБ ІП, код ІНАЎ, КПП. Тут жа паказваецца код органа ФНС і перыяд, за які падаецца справаздачу. Далей неабходна перанумараваць старонкі і паставіць свае подпісы на кожным лісце. Нумары ставяцца ў фармаце «001», «002» і «003».

Далей указваецца нумар карэкціроўкі:

• 0 - першасная дэкларацыя;
• 1, 2 і т. Д. - нумары удакладненых справаздач.

У полі «па месцы ўлiку» арганізацыі трэба пазначыць код «210», а прадпрымальнікі - «120».

Як запаўняць нулявую дэкларацыю? У пункце 1.1 варта:

• Пазначыць ОКТМО;
• У радку «Аб'ект падаткаабкладання» пазначыць код «1»;
• У радку «Падатак падлягае да выплаты (100)» пазначыць «0».

Як запаўняць нулявую дэкларацыю ў пункце 2.1? вынікае:

• Паказаць суму збору, якая падлягае да выплаты (яшчэ раз), у радку 113.
• Пазначыць, што прадпрымальнік працуе без супрацоўнікаў (стар. 103).
• Радкі 140-142 пакінуць пустымі.
• У радку 143 пазначыць «0», нават калі арганізацыя плаціла ўнёскі ў ПФР ў справаздачным перыядзе.

Ўзор запоўненай нулявы дэкларацыі ССП прадстаўлены далей. На гэтым запаўненне формы бланка завершана. Засталося толькі здаць яго ў ФНС.

Як запаўняць нулявую дэкларацыю пры дапамозе праграмнага абсталявання?

Разгледзім прыклад афармлення справаздачы з дапамогай «Падаткаплацельшчык Ваўчкоў».

Пасля запуску праграмы трэба стварыць шаблон дакумента. Для гэтага ў раздзеле «Дакументы» выбраць «Падатковая справаздачнасць», а далей пазначыць форму № 1152017. Адкрыецца форма чыстага бланка. Як запаўняць нулявую дэкларацыю для ІП ССП?

Пачынаецца афармленне з тытульнага ліста. Тут трэба ўвесці ІНАЎ і КПП. У радку «Перыяд падаткаабкладання» трэба пазначыць код "34". Аўтаматычна падцягнецца нумар які прайшоў каляндарнага года. Апошні штрых - запісаць ОКВЭД. Як запоўніць нулявую дэкларацыю, узор якой прадстаўлены раней? Разгледзім яшчэ некаторыя нюансы. Каб ўкладка «Раздзел 1.1» стала актыўнай, трэба ў верхняй панэлі меню націснуць на кнопку «Дадаць раздзел". Тут неабходна ўнесці дадзеныя ў радкі:

• 001 - схема падаткаабкладання;
• 010 - ОКТМО;
• 100 - сума збору.

Як запаўняць нулявую дэкларацыю? Сапраўды гэтак жа дадаецца падраздзел 2.1. Тут запаўняюцца тыя ж радкі:

• 103 - «2» (ІП без наёмных супрацоўнікаў »);
• 113 - "0" - сума падатку;
• 143 - "0".

Застаецца толькі раздрукаваць справаздачу і здаць яго ў ФНС.

Як падаць?

Разабраўшыся з тым, як правільна запоўніць нулявую дэкларацыю для ІП, пяройдзем да пытання аб тэрмінах падачы дакумента. Парадак прадстаўлення такіх справаздач не адрозніваецца ад звычайных. Апошні тэрмін падачы - 30 красавіка наступнага года. Але ў гэтым выпадку можна здаць справаздачы больш аператыўна. Баяцца пазапланавай праверкі не варта. Нулявая справаздачнасць - гэта звычайная з'ява ў бізнэсе.

Прадстаўляць справаздачу можна, асабіста звярнуўшыся ў ФНС, адправіць заказным лістом па пошце ці перадаць у электронным варыянце. Тэрміны прадстаўлення справаздачнасці прадстаўлены ў табліцы далей:

характарыстыка	тэрмін
	для ТАА	для ІП
ССП дзейнічаў ўвесь год	да 31 сакавіка	да 30 красавіка
Дзейнасць па ССП была спыненая на працягу года	да 25 чысла наступнага месяца
ТАА або ІП страціў права на ССП	да 25 чысла першага месяца наступнага квартала

штрафы

Важна не толькі ведаць, як запаўняць нулявую дэкларацыю для ІП ССП, але і не забыцца своечасова прадставіць яе ў ФНС. За парушэнне названых тэрмінаў прадпрымальніку пагражае штраф у памеры адной тысячы руб. Але гэтую суму можна знізіць пры наяўнасці змякчальных абставінаў. У такім выпадку разам з падачай справаздачнасці трэба прадставіць ліст з просьбай паменшыць суму збору. Але калі парушыць тэрміны прадстаўлення дакумента больш чым на 10 дзён, то ФНС можа часова заблакаваць аперацыі па банкаўскіх рахунках.

Як запоўніць не нулявую дэкларацыю ССП?

Пра тое, як запаўняецца тытульны ліст, ужо было апісана вышэй. Таму адразу пераходзім да запаўнення падраздзела 2.1.

У радку 102 паказваецца код ІП, гэта значыць «2». У наступных трох радках паказваецца даход у рублях нарастаючым вынікам, потым стаўка падатку за кожны квартал, сума, якая падлягае пералічэнню ў бюджэт.

Напрыклад, ІП за 2015 год паквартальна атрымаў 80, 90, 90 і 120 тыс. Руб.

даход		сума падатку		стаўка		сума падатку		выплачаныя ўнёскі
радок	Тыс. руб.	радок	Тыс. руб.	радок	значэнне	радок	Тыс. руб.	радок	Тыс. руб.
110	80	130	4,8	120	6%	140	4,8	140	4,8
111	170	131	10,2	121	6%	141	10,2	141	10,2
112	260	132	15.6	122	6%	142	15.6	142	15.6
113	380	133	22,8	123	6%	143	22,8	143	21,165

Сума падатку (стар. 140-143) не можа перавышаць выплачаныя плацяжы (стар. 130-133). Напрыклад, у першым квартале года было выплачана 5,565 тыс. Руб. у якасці ўнёску за 4 квартал мінулага перыяду. Гэтая сума перавышае авансавы плацёж 4,8 тыс. Руб. за 1 квартал 2016 года. Таму ў радку 140 паказваецца менавіта 4,8 тыс. Руб. Аналагічна запаўняюцца ўсе астатнія радкі. Рэшту ў выглядзе 5,6 тыс. Руб. пастаянна пераносіцца з аднаго перыяду ў другі. Радок 143 запаўняецца наступным чынам: 15,6 + 5,565 = 21,165 тыс. Руб.

Падраздзел 2.1.2 запаўняюць плацельшчыкі узносаў па такім жа прынцыпе. Спачатку паказваюцца сумы даходаў нарастаючым вынікам, затым сума падатку і выплачаных узносаў. Але ў дадзеным выпадку паказчыкі з раздзела 2.1.1 ўключаюцца ў адпаведныя радкі 2.1.2.

Калі ІП займаецца толькі гандлем і плаціць збор з усёй дзейнасці, то лічбы ў раздзеле 2.1.2 будуць капіяваць радкі з 2.1.1. Калі ІП займаецца таксама іншымі відамі дзейнасці, якія не абкладаюцца зборам, то сумы ў раздзеле 2.1.1 будуць больш лічбаў з 2.1.2.

Працягнем разгляд на ўмовах папярэдняга прыкладу. Дапусцім, што ад гандлю ІП атрымлівае толькі палову даходаў і штоквартальна выплачвае збор у суме 1,5 тыс. Руб. Як у такім выпадку запоўніць раздзел 2.1.2?

даход		сума падатку		ўзнос		сума збору		Сума збору да вылiчэння
радок	Тыс. руб.	радок	Тыс. руб.	радок	Тыс. руб.	радок	Тыс. руб.	радок	Тыс. руб.
110	40	130	2,4	140	2,4	150	1,5	160	0
111	85	131	5,1	141	5,1	151	3	161	0
112	130	132	7,8	142	7,8	152	4,5	162	0
113	190	133	11,4	143	10,583	153	6	163	0,817

Вылікі разлічваюцца, як і ў раздзеле 2.1.1, але толькі па узносаў ад гандлёвай дзейнасці. Паколькі сума выплачаных узносаў цалкам пакрывае падатак, то першыя 3 квартала вычытваць няма чаго. Вынік у радку 163 разлічваецца наступным чынам: 11,4 - 10,583 = 0,817 тыс. Руб. Гэтая лічба абавязкова павінна быць менш розніцы радкоў 143 і 133 у 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 тыс. Руб.

Зараз трэба дапоўніць інфармацыю ў раздзеле 2.1.1. У радку 010 фіксуецца код ОКТМО. Радкі 030, 060 і 090 запаўняюцца, калі за год у ІП змянялася месца рэгістрацыі. Калі гэтага не адбывалася, то трэба ў радках ўказаць прочыркі.

Далей указваецца выніковая сума падатку, разлічаная па такой формуле:

13х - 14х - 16х, дзе

Х - апошні код радка.

Станоўчы вынік заносіцца ў радкі 020, 040, 060, а адмоўны - 030, 050, 070.

Выніковая сума збору, якая падлягае выліку, складае (радок 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 тыс. Руб.

Раздзел 3 запаўняюць прадпрымальнікі, якія атрымліваюць сродкі ў рамках праграмы мэтавага фінансавання. Тут паказваецца код паступлення, дата, тэрмін, на працягу якога трэба выкарыстоўваць сродкі, і іх аб'ём.