НДФЛ: падатковы перыяд, стаўкі, тэрміны здачы дэкларацый

Падаткі - важная частка жыцця кожнага грамадзяніна. Толькі не ўсім вядомыя асаблівасці, звязаныя з імі. Велізарную ролю для ўсяго працаздольнага паўналетняга насельніцтва гуляе НДФЛ. Падатковы перыяд, стаўкі, асаблівасці і тэрміны здачы дэкларацый - усё гэта трэба будзе даведацца далей. Гэта дапаможа пазбегнуць мноства праблем і тлумачэнняў перад падатковымі органамі. На што варта звярнуць увагу ў першую чаргу?

вызначэнне

Важна само вызначэнне дадзенага падатку. Кожная выплата ў казну дзяржавы ад грамадзян за нешта бярэцца. Што можна сказаць у гэтым плане аб НДФЛ? Сабой дадзеная выплата ўяўляе грошы, якія ўтрымліваюцца за які атрымліваецца грамадзянамі і арганізацыямі прыбытак.

Атрымліваецца, што ён мае дачыненне да ўсіх падаткаплацельшчыкам. Бо амаль усе тыпы даходаў грамадзян абкладаюцца дадзеных вылікам. Праўда, ёсць некаторыя выключэнні. Якія менавіта? З якіх даходаў НДФЛ не спаганяецца наогул ні пры якіх умовах?

Вызваленыя ад падаткаў

Запомніце, любы прыбытак, атрыманая грамадзянінам або арганізацыяй, будзе абкладацца падаходным падаткам. Прычым у абавязковым парадку. Хіба што за выключэннем некаторых момантаў. А менавіта:

• не абкладаецца падатковымі выплатамі прыбытак, атрыманая ад продажу маёмасці, якая знаходзіцца ва ўласнасці больш за 3 гадоў;
• спадчыну;
• даход, атрыманы за кошт дагавора дарэння, аформленага блізкім сваяком грамадзяніна.

У прынцыпе, гэта ўсё выключэнні. З астатніх крыніц прыбытку плаціцца НДФЛ. Падатковы перыяд, стаўкі і тэрміны здачы дэкларацый, а таксама іншыя асаблівасці дадзенай выплаты трэба ведаць усім падаткаплацельшчыкам. Інакш з падатковымі службамі могуць узнікнуць сур'ёзныя праблемы.

справаздачнасць

Сучасная сістэма падаткаабкладання ў Расіі ўвесь час трывае нейкія змены. Таму варта звярнуць увагу на новыя правілы, якія дзейнічаюць з 2016 года. Зараз усе арганізацыі і індывідуальныя прадпрымальнікі павінны даваць справаздачу па НДФЛ за квартал. Раней справаздачнасць патрабавалася раз у год - да 1 красавіка.

А з 2016 года неабходна раз у квартал займацца дадатковай папяровай цяганінай. Справаздачнасць зараз патрабуе формы 6-НДФЛ. Гэта як раз той штоквартальны дакумент, які падаецца ў падатковыя службы. Але ў якія тэрміны неабходна ўкласціся? На што звярнуць увагу?

Калі справаздачу ідзе за 1 квартал 2016 года, то максімальны тэрмін падачы дэкларацыі адпаведнай формы доўжыцца да 3 траўня 2016, за другі "адрэзак" часу справаздачнасць падаецца да 1 жніўня. За 9 месяцаў - да 31 кастрычніка, за год - да 2017/04/01.

Без змен

Але гэта яшчэ не ўсё. Акрамя 6-НДФЛ, арганізацыі і прадпрымальнікі павінны падаваць іншыя формы справаздачнасці ў падатковыя органы. Праўда, не так часта, як здаецца. Ёсць так званая даведка 2-НДФЛ і дэкларацыя 3-НДФЛ. За год падобныя дакументы, як і раней, падаюцца ўсяго адзін раз.

Да якога менавіта моманту? Да канца падатковага справаздачнага перыяду. А менавіта, да 1 красавіка года, які ідзе пасля справаздачнага. Так што ў дадзенай галіне ніякіх зменаў няма. Ва ўсякім разе на дадзены момант. На якія яшчэ моманты варта звярнуць увагу?

вылікі

Часам грамадзянам пакладзеныя разнастайныя вылікі па НДФЛ. Звычайна яны маюць дачыненне да працаўладкаваных насельніцтву, у якіх ёсць непаўналетнія дзеці. Таксама вылік па падаходным падатку можна ажыццявіць за:

• куплю нерухомасці (у іпатэку ў тым ліку);
• лячэнне;
• навучанне.

Звычайна, калі ў вас ёсць жаданне атрымаць "вяртанне" грашовых сродкаў ад падатковых органаў у пэўных памерах, неабходная дэкларацыя 3-НДФЛ за 3 гады. Без яе ажыццяўленне працэсу папросту немагчыма. За рэдкім толькі выключэннем - калі гаворка ідзе аб вылік з заработнай платы на дзяцей. У такім выпадку працэс адбываецца некалькі інакш. Як менавіта? Варта даведацца пра ўсё, што тычыцца гэтых працэдур.

Вылікі (лячэнне, навучанне, куплі)

Такім чынам, часам можна зрабіць так званы падатковы вылік. Для гэтага спатрэбяцца некаторыя дакументы. Дарэчы, вярнуць вы можаце 13% ад выдаткаванай сумы грошай. Для ажыццяўлення задумкі ў жыццё спатрэбіцца дэкларацыя 3-НДФЛ за 3 гады (мінулых). А значыць, пры ажыццяўленні якіх-то марнаванняў вылік можна атрымаць не пазней, чым праз 36 месяцаў. Да дэкларацыі прыкладзеце:

• пашпарт;
• СНИЛС і ІНАЎ;
• даведку 2-НДФЛ;
• дакументы, якія пацвярджаюць вашы марнаванні;
• даведкі студэнта (для навучання);
• дакументы на нерухомасць (якую куплялі);
• акрэдытацыю установы (для ВНУ);
• ліцэнзію на дзейнасць (для вяртання за навучанне);
• заяву на вылік;
• іпатэчны дагавор (для іпатэкі);
• даведкі выплаты працэнтаў па іпатэцы.

Для дзяцей

Калі вам неабходна зрабіць вылік на дзяцей, прыйдзецца звяртацца з адпаведнай заявай да свайго працадаўцу, а не ў падатковыя органы. Штомесячныя падаткі, якія ўтрымліваюцца з заробку, паменшацца ў памерах. Бо вылікі на дзяцей дазваляюць паменшыць падатковую базу, якую выкарыстоўвае пры разліках падаходным спагнанняў.

Абавязковая ўмова, якое павінна выконвацца, - у падатковым справаздачным перыядзе ваш сукупны даход у выглядзе заробку на працоўным месцы не павінен перавышаць 350 000 рублёў. Калі гэта так, звярніцеся з заявай на вылік за дзяцей і сведчаннямі аб нараджэнні непаўналетніх свайго працадаўцы. Належыць змяншэнне падатковай базы на:

• 1 400 рублёў, калі ў вас 1 або 2 дзіцяці;
• 3 000 на 3 і наступных;
• 6 000 для апекуноў і папячыцеляў непаўналетніх інвалідаў;
• За 12 000 на дзіця-інваліда.

стандартныя памеры

Зараз зразумела, як атрымліваюцца вылікі па НДФЛ. Але вось пра самае падаходным падатку не ўсе вядома. Напрыклад, колькі прыйдзецца плаціць за прыбытак, атрыманую ў той ці іншы момант.

Па агульнапрынятых правілах, у Расіі фізічныя асобы павінны аддаваць 13% ад прыбытку. Прычым у абавязковым парадку. Праўда, часам дадзеная лічба памяншаецца або павялічваецца. Але, як правіла, большасць відаў прыбытку абкладаецца менавіта спагнаннямі ў памеры 13% ад атрыманай сумы. Нічога цяжкага для разумення няма.

Разлік падатку лімітава просты: трэба падатковую базу перамнажаць з працэнтнай стаўкай. У выніку вы атрымаеце суму, пакладзеную да выплаты. Яна можа мяняцца пры наяўнасці дзяцей і афіцыйнай працы.

Ня па стандартах

Колькі складае падатковы перыяд? Год. Менавіта раз у год раней давалі справаздачу перад падатковымі органамі. Але з 2016 года, як ужо было сказана, неабходна ажыццяўляць працэс штоквартальна. Для гэтага падаецца форма 6-НДФЛ. Астатнія дакументы, як і раней, здаюцца ў падатковыя органы ўсяго толькі раз у 12 месяцаў.

Які памер падаходнага падатку? Увогуле ён складае 13%. Але бываюць некаторыя выключэнні. Сустракаюцца яны не так часта, хоць на практыцы маюць месца. Напрыклад, можна за даход аддаць усяго 9% атрыманых грашовых сродкаў. Як менавіта? Такая сума спаганяецца за прыбытак ад дывідэндаў да 2015 года і па аблігацыях з іпатэчным пакрыццём (да 2007 года, 1 студзеня). Ці не занадта распаўсюджаны выпадак. Таму не спадзявайцеся на падобнага роду спагнанне.

Таксама зьвярніце ўвагу - 15% плаціцца тады, калі вы атрымліваеце прыбытак ад дывідэндаў, якія атрымліваюць фізічныя асобы ад кампаніі, якія не з'яўляюцца рэзідэнтамі РФ. Можна сказаць, ад замежных арганізацый.

Самы вялікі НДФЛ (падатковы перыяд і падрабязнасці выплаты нам ужо вядомыя) пакладзены за выйгрыш. Калі вы атрымалі прыз або выйгралі нешта, давядзецца аддаць падатковым органам цэлых 35% прыбытку. Прычым не важна, грошы вам ўручылі ці проста нерухомасць. У любым выпадку ад кошту гэтай грамадзянін абавязаны выплаціць 35%.

Дарэчы, не толькі насельніцтва Расійскай Федэрацыі абкладаецца падаходным падаткам. Форма 3-НДФЛ, а таксама адпаведная плата за прыбытак пакладзена грамадзянам-нерэзідэнтам. Яны плацяць значна больш, чым рэзідэнты. У такім выпадку памер выплат у казну дзяржавы складзе 30%. І ані не менш. Ніякіх выключэнняў!

арганізацыі

Калі заканчваецца падатковы перыяд? Месяц заканчэння гадавы справаздачнасці - красавік. Менавіта да 1.04 вы павінны будзеце даць справаздачу перад падатковымі органамі за атрыманую прыбытак у мінулым годзе (каляндарным). Прычым правіла гэта распаўсюджваецца і на фізічныя асобы, і на арганізацыі.

Звярніце ўвагу: кампаніі таксама выплачваюць НДФЛ. Але пры гэтым, калі падаецца форма 3-НДФЛ, неабходна для ўсіх сваіх супрацоўнікаў падрыхтаваць і здаць даведкі 2-НДФЛ. Гэта можна зрабіць у папяровым або электронным выглядзе.

Ад чаго залежыць форма падачы? Ад колькасці рабочых у карпарацыі. Папяровая справаздачнасць дапушчальная тады, калі гаворка ідзе аб невялікіх фірмах, дзе працуе не больш за 25 супрацоўнікаў. А электронныя формы прапануюцца пры наяўнасці большай колькасці падначаленых ў працадаўцы.

Арганізацыі плацяць разнастайныя тыпы падаткаў з атрымоўванага прыбытку. Гэта значыць, яны сутыкаюцца з некалькімі тыпамі спагнанняў. Напрыклад, НДФЛ ўтрымліваецца з заробку кожнага супрацоўніка ў памеры 13%. А кажучы пра падатку на прыбытак арганізацый, прыйдзецца аддаваць больш значную суму грашовы сродкаў. А менавіта, 20% ад атрыманага прыбытку.

коды перыядаў

Мабыць, гэта амаль усё, што трэба ведаць аб НДФЛ. Падатковы перыяд, справаздача і працэнтныя стаўкі - усё гэта вельмі важна. Але не менш значнымі элементамі з'яўляюцца коды падатковых перыядаў. Яны паказваюцца ў дэкларацыях 3-НДФЛ. Хутчэй, дадзеная інфармацыя больш важная бухгалтарам, якія будуць прадастаўляць справаздачнасць. Але і простаму насельніцтву варта ведаць значэння перыядаў.

Так, да прыкладу, 3-НДФЛ носіць "камбінацыю" 34. Гэта не самае важнае. Код падатковага перыяду НДФЛ усталёўваецца ў адпаведнасці з месяцам справаздачнасці. А менавіта:

• 1 квартал - 21;
• 2 квартал - 31;
• за 9 месяцаў - 33;
• за год - 34.

Калі ж адбываецца рэарганізацыя або ліквідацыя кампаніі, у справаздачнасці неабходна за апошні справаздачны перыяд існавання гэтай ўказваць код 50. Таксама пры квартальнай справаздачнасці выкарыстоўвайце камбінацыі:

• за 3 месяцы - 51;
• за паўгода - 54;
• за 3 квартал - 55;
• за год - 56.

Як бачыце, нічога цяжкага ў гэтым няма. Ва ўсякім выпадку, цяпер зразумела, як уносіць ўдакладненне пра тое, за які перыяд вы даваць справаздачу перад дзяржавай. Бо ніхто не будзе самастойна ў гэтым разбірацца. Таму коды падатковых перыядаў гуляюць важную ролю для грамадзян і арганізацый.

тэрміны выплаты

А да якога моманту варта аплачваць падаходны падатак? Павінны ж быць нейкія правілы на гэты конт! Так яно і ёсць. Толькі для арганізацый і фізічных асоб маюцца розныя абмежаванні. Якія менавіта?

• звычайныя грамадзяне за свой даход маюць права расплачвацца да 15 ліпеня ўключна;
• арганізацыі ж плацяць не пазней 28 чысла месяца, які ідзе за справаздачным перыядам.

Гаворачы аб падатковых вылікаў, можна падкрэсліць тое, што вы маеце поўнае права запытаць вяртанне 13% за пэўныя марнаванні на працягу 3-х гадоў з моманту ажыццяўлення здзелкі. Ваша заяўка будзе разгледжана прыблізна праз 2 месяцы пасля звароту ў падатковыя органы, а непасрэдныя выплаты вырабяць на рахунак, указаны ў заяве, яшчэ праз 1,5-2 месяцы. Дакладныя тэрміны вам паведамяць пры звароце за вылікамі.

Вось зараз нам вядома ўсё аб НДФЛ: падатковы перыяд, коды гэтых, памеры, парадак выплаты і атрыманне вылікаў. Кожны падаткаплатнік павінен быць у курсе дадзенай інфармацыі. Звычайна ад папяровай валакіты, звязанай з НДФЛ, вызваляюцца ўсе супрацоўнікі, якія працуюць афіцыйна. Уся адказнасць за справаздачнасць (па зарплаце) ляжыць на працадаўцаў. А вось індывідуальныя прадпрымальнікі абавязаныя самастойна дакладваць аб сваёй прыбытку.